Бухгалтерський фінансовий облік: теорія та практика - Навчальний посібник (Н. І. Верхоглядова, В. П. Шило, С. Б. Ільїна)

ВІдомІсть 4-м за сІчень 2004 у.

Розділ І. Облік необоротних активів і зносу (рахунки 10 і 13)

Рахунок 10 "Основні засоби"											Рахунок 13 "Знос необоротних активів"
												3 кредиту рахун-			Дебет Рахунку 13
		Залишок на	За дебетом рахунку 10			3 кредиту рахунку 10 в д рахунків			збет	Залишок на кінець мі-	Зали-	ків 13 в дебет рахунків 10, 13,23,39,84,85,92			Дебет Рахунку 13
з/п	Об'єкт основних засобів (нематеріальних активів), коротка характеристика об'єкта	початок місяця (первісна, переоцінена вартість), у	Дата, номер	Корес-пон-дую-	Сума	Дата, номер документа, причина вибуття	10,13,40,85		Усього за креди том	сяця (первісна, переоцінена вартість), у тому числі сума переоцінки	на початок міся-	23	92	Усьо го за	Корес-пон-дую-	су	Залишок на кінець місяця
		тому числі сума переоцінки	доку менту	чий рахунок	Сума	Дата, номер документа, причина вибуття			Усього за креди том		ця			кредитом	чий рахунок	ма	Залишок на кінець місяця
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
Апарат управління
і	Будівля офісу	40000								40000	4000		240	240			4240
2	ГАЗ -3110	20000								20000	6500		450	450			6950
3	Будівля складу	15000								15000	1500		90	90			1590
	Разом	75000								75000	12000		780	780			12780
Цех N2 1 (виробництво столів)
і	Будівля цеху	30000								30000	2000	187		187			2187
2	Станкове шліфування	15000								15000	1500	450		450			1950
3	Деревообробний верстат	-	МІ, 1401	15	60000					60000	-	-		-			-
	Разом	45000			60000					105000	3500	637		637			4137
					Цех	N2 2 (виробництво шаф)
1	Будівля цеху	20000								20000	2500	117		117			2617
2	Монтажний верстак	5000								5000	750	85		85			835
3	Станок універсальний	5000								5000	1250	125		125			1375
	Разом	30000								30000	4500	327		327			4827
	Всього	150000			60000					210000	20000	964	780	1744			21744

ІЧ)

О)

Продовження дод. А 4

Сторінка 2 Відомості 4-М Розділ II. Облік капітальних і фінансових інвестицій та інших необоротних активів

ІЗ

О Із

ВІДОМІСТЬ 5-М за Січень 2004 р.

Розділ І. Сторінка 1 (продовження) Відомості 5-М

1	2	3	4 \| 5 \| 6 \| 7 \| 8 \| 9		10	11	12	13 \| 14 \| 15 \| 16		17
4	Амортизація
4.1	Амортизація основнихзасобів
4.2	Амортизація інших необоротних матеріальних автивів
4.3	Амортизація нематеріальних активів
4.4	Усього							1 1 О 1
5	Інші операційні витрати
5.1	Витрати на відрядження
5.2	Витрати на послуги зв'язку			/
5.3				/
5.4				/
5.5
5.6				*
5.7	Усього								()
6	Усього за рахунком 84	1 1							( )
7	Інші затрати
7.1	Податок на прибуток
7.2	Надзвичайні витрати
7.3	Фінансові витрати
7.4	Інші витрати
8	Разом за рахунком 85							1

Сторінка 2 Відомості 5-М

Розділ П. Облік витрат на виробництво (рахунок 23)

№ з/п	Вид продукції, робіт, послуг	Залишок незавершеного виробництва на початок місяця	В дебет рахунку 23 з кредиту рахунків						3 кредиту рахунку 23 в дебет рахунків				Залишок незавершеного виробництва на кінецв місяця
			20 Матеріали	66 Розрахунки з оплати праці	65 Розрахунки за страхуванням	13 Знос необоротних активів	37 Витрати на відрядження	Усього за дебетом	15, 20, 23, 26,79,85			Усього за кредитом
			20 Матеріали	66 Розрахунки з оплати праці	65 Розрахунки за страхуванням	13 Знос необоротних активів	37 Витрати на відрядження	Усього за дебетом		26 Готова продукція	79 Фінансові результати	Усього за кредитом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Pax. 23
	Цех Mil
	(Столи)	-	10000	4700	1730	637	-	17067		10000		10000	7067

2	Pax 23
	ЦехМ>2
	(Шафи)	-	10000	5300	1950	327	-	17577		9900		9900	7677

	Разом		20000	10000	3680	964	-	34644		19900		19900	14744

ft	***	***	***	***	***	***	***	***	*	***	***	ft ft ft ft ft ft

3	Pax 92
	Лдміністр.
	витрати	-	-	7200	2650	780	588	11218			11218	11218	-

Розділ ІП. Облік доходів і фінансових результатів (рахунки 44, 70, 71,72,73,74,75 ,76 і 79)

№ з/п	Показ ники	Сальдо		Усього за дебетом	3 кредиту рахунків 44, 70, 79 в дебет рахунків								Усього за кредитом	Сальдо		Усього доходу з початку року
		Де- бет	Кредит		ЗО Каса	31 Розрахунки в банках	37 Розрахунки з різними дебіторами	40 Власний капітал		70 До- ходи	10,13 18,20 3 44,47 66,68	14,15, 23,26, 5 55,64, 69,79		Де- бет	Кредит
		Де- бет	Кредит		ЗО Каса	31 Розрахунки в банках	37 Розрахунки з різними дебіторами	40 Власний капітал		70 До- ходи	79			Де- бет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10	11	12	13	14	15	16
1	Усього дохо діб від реалізації продукції, робіт, послуг:
1.1	Столи дубові					нооо							НООО
1.2	Шафи дубові					24000							24000
1.3
1.4	Вирахування з доходу															( )
2	Усього інпшхопераційних доходів:
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
3	Усього іншихзвичайнихдо-ходів:
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
4	Усього надзвичайнихдоходів:	1 1												1
4.1
4.2
5	Усього за рахунком 70 "Доходи" (сума рядків 1-4)	-	-	60000		60000							60000	-	-
6	79 Фінансові результати	-	-	50000					50000				50000	-	-
7	44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)		151000	-							9787		9787	-	160787

Сторінка 4 Відомості 5-М Розділ IV. Облік власного капіталу, витрат майбутніх періодів, забезпечення майбутніх витрат і платежів

Оборотно-сальдова відомість

за Січень 2004 р.

Дебет	Сальдо на початок місяця		3 кредиту рахунків згідно з відомостями
	Сальдо на початок місяця		1 - М		2-М		3 - м
	Дебет	Кредит	ЗО	31	20	26	37	60	63	64	65	66
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
10	150000	-
13	-	20000
15	-	-							60000
20	20000	-							40000
23	-	-			20000						3680	10000
26	35000	-
ЗО	200	-		12000			412
31	193000	-	3500					30000
37	3000	-	250
40	-	145000
44	-	151000
60	-	70000
63	7000	12000		42000
64	-	-							20000
65	-	-
66	-	10200	8500							2168	516
70	-	-								10000
79	-	-				24800				4195
92	-	-					588				2650	7200
Усього оборотів за кредитом рахунків	388200	388200	12250	54000	20000	24800	1000	30000	120000	16363	6846	17200

Продовження дод. А 6

Оборотно-сальдова відомість

за Січень 2004 р

Дебет	3 кредиту рахунків згідно з відомостями									Усього оборотів за дебетом рахунків	Сальдо на кінець місяця
	4-М			5 - M							Сальдо на кінець місяця
	10	13	15	23	40	44	70	79	92		Дебет	Кредит
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
10			60000							60000	210000	-
13										-	-	21744
15										60000	-	-
20										40000	40000	-
23		964								34644	14744	-
26				19900						19900	30100	-
ЗО										12412	362	-
31							60000			93500	232500	-
37										250	2250	-
40										-	-	145000
44										-	-	160787
60										-	-	100000
63										42000	7000	90000
64										20000	10000	6363
65										-	-	6846
66										11184	-	16216
70								50000		60000	-	-
79						9787			11218	50000	-	-
92		780								11218	-	-
Усього оборотів за кредитом рахунків	-	1744	60000	19900	-	9787	60000	50000	11218	515108	525212	525212

23/5

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА ЕЛЕКТРОПОСТАЧАННЯ (допоміжне виробництво)

		3	кредиту	в дебет рахунків (продовження)
23/3		23/4		91		92		93		Усього
Цех № 3		Цех № 4		Заг. вир-чі		Адмін.		Витрати		Усього
				витрати		витрати		на збут
кВт. год	сума,	кВт. год	сума,	кВт. год	сума,	кВт. год	сума,	кВт. год	сума,	грн
	грн.		грн.		грн.		грн.		грн.
31	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41
3000	360	2500	300	800	96	1200	144	2500	300	5760
6,3\%	+25	5,2\%	+21	1,6\%	+6	2,5\%	+10	5,2\%	+21	+400
	385		321		102		154		321	6160
і т. д.

ФАКТИЧНА СОБІВАРТІСТЬ 1 КВТ.ГОД

12,8 коп.

ФАКТИЧНА СОБІВАРТІСТЬ 1 КВТ.ГОД ВЛАСНОГО ВИРОБНИЦТВА

14,8 коп

ФАКТИЧНА СОБІВАРТІСТЬ 1 М.КУБ. води = 32,4 КОП.

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА 23/6 ВОДОПОСТАЧАННЯ (допоміжне виробництво)

В дебет з кредиту рахунків
	66		65	23/5		13	23/9/3	22	64
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Ел.енергія		Аморти-	Ремон-	мшп,	Плата за	Усього
			вання,			зація,	ти,		прир. рес,
	люд. год	сума, грн.	грн.	кВт. год	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	грн.	м3	сума, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
І	485	1300	478	2500	300	235	545	160	850	12000	3868
Дооцінка					+21						+21
І Разом	485	1300	478	2500	321	235	545	160	850	12000	3889
і т.д.

СО О)

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА 23/7 ТЕПЛОПОСТАЧАННЯ (допоміжне ь

В дебет з кредиту рахунків
	66		65	23/5		13	23/9/3	22	23/8
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Ел.енергія		Аморти-	Ремон-	мшп	Послуги		Усього
			вання,			зація,	ти,		автопарку
	люд. год	сума, грн.	грн.	кВт. год	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	т.км	сума, грн.	Г.кал.	сума, грн.
і	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
І	578	1825	671	1500	180	843	1692	150	140	49	7000	5410
Дооцінка					+13							+13
І Разом	578	1825	671	1500	193	843	1692	150	140	49	7000	5423
і т.д.

ІЗ

О Із

О от

ФАКТИЧНА СОБІВАРТІСТЬ 1 Г.КАЛ = 77,5 коп.

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА 23/8 ВАНТАЖНИЙ АВТОТРАНСПОРТ {допоміжне виуобниитво)

3 кредиту в дебет рахунків
23/5		23/7		23/1		93
Електропоста-		Теплопоста-		Цех№1		Витрати на		Усього
чання		чання				збут
т.км	сума,	т.км	сума,	т.км	сума,	т.км	сума,	грн.
	грн.		грн.		грн.		грн.
17	18	19	20	21	22	23	24	25
75	26	140	49	2000	700	26000	9100	9875
X	X	X	X	7,1\%	+35	92,9\%	+461	+496
	26		49		735		9561	10371
і т.д.

ФАКТИЧНА СОБІВАРТІСТЬ 1 Т.КМ = 36,8 КОП.

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА 23/9/1 ЦЕХОВІ ВИТРАТИ РЕММАЙСТЕРНІ (допоміжне виробництво)

3 кредиту в дебет рахунків
23/9/2 На ремонти по електропостачаню		23/9/3 На ремонти по водопостачаню		23/9/4 На ремонти по теплопостачаню		23/9/5 На ремонти ван -тажних автомобілів		23/9/6 На капітальний ремонт ВАЗ-2105		23/9/7 На виготовлення причепів		Усього грн.
База розподілу, °/о	сума, грн.	База розподілу, °/о	сума, грн.	База розподілу, °/о	сума, грн.	База розподілу, °/о	сума, грн.	База розподілу, °/о	сума, грн.	База розподілу, °/о	сума, грн.	Усього грн.
14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26
8,6	315	2,7	98	10,1	370	15,8	577	13,1	479	49,7	1818	3657
X	X	X	X	X	X	X	X	20,9	-18	79,1	-70	-88
	315		98		370		577		461		1748	3569
і т.д.

23/9/2 РЕМОНТИ НА ЕЛЕКТРОПОСТАЧАННЯ (допоміжне виуобпиипгво)

В дебет з кредиту рахунків							3 кредиту в дебет рахунків
	66		65	20	23/9/1	Усього	23/5
Місяць	Затрати	праці	Нараху-	Запасні	Цехові витрати	з урахуванням	Списано у витрати
			вання,	частини,	по ремонтній	цехових витрат	по електропостачанню,
	люд. год	сума, грн.	грн.	грн.	майстерні, грн.	по реммайстерні, грн.	грн.
і	2	3	4	5	6	7	8
І	84	300	110	212	315	937	937
Дооцінка					X	X	X
І Разом	84	300	110	212	315	937	937
і т.д.

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА

23/9/3 РЕМОНТИ НА ВОДОПОСТАЧАННЯ (допоміжне виуобниитво)

В дебет з кредиту рахунків							3 кредиту в дебет рахунків
	66		65	20	23/9/1	Усього >	23/6
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Запасні	Цехові витрати	з урахуванням	Списано у витрати
			вання,	частини,	по ремонтній	цехових витрат	по водопостачанню,
	люд.год	сума, грн.	грн.	грн.	майстерні, грн.	по реммайстерні, грн.	грн.
і	2	3	4	5	6	7	8
І	17	95	35	317	98	545	545
Дооцінка					X	X	X
І Разом	17	95	35	317	98	545	545
і т.д.

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА

23/9/4 РЕМОНТИ НА ТЕПЛОПОСТАЧАННЯ (допоміжне виуобниитво)

В дебет з кредиту рахунків							3 кредиту в дебет рахунків
	66		65	20	23/9/1	Усього і	23/7
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Запасні	Цехові витрати	з урахуванням	Списано у витрати
			вання,	частини,	по ремонтній	цехових витрат	по теплопостачанню,
	люд.год	сума,	грн.	грн.	майстерні,	по реммайстерні,	грн.
		грн.			грн.	грн.
і	2	3	4	5	6	7	8
І	64	350	129	843	370	1692	1692
Дооцінка					X	X	X
І Разом	64	350	129	843	370	1692	1692
і т.д.

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА

23/9/5 РЕМОНТИ ВАНТАЖНОГО АВТОТРАНСПОРТУ (допоміжне виробництво)

В дебет з кредиту рахунків							3 кредиту в дебет рахунків
Місяць	66 Затрати праці		65 Нарахування, грн.	20 Запасні частини, грн.	23/9/1 Цехові витрати по ремонтній майстерні, грн.	Усього з урахуванням цехових витрат по реммайстерні, грн.	23/8 Списано у витрати по роботі вантажного автотранспорту, грн.
Місяць	люд. год	сума, грн.	65 Нарахування, грн.	20 Запасні частини, грн.	23/9/1 Цехові витрати по ремонтній майстерні, грн.	Усього з урахуванням цехових витрат по реммайстерні, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8
І	94	550	202	121	577	1450	1450
Дооцінка					X	X	X
І Разом	94	550	202	121	577	1450	1450
і т.д.

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

23/9/6 КАПІТАЛЬНИЙ РЕМОНТ ВАЗ - 2105 (допоміжне виуобпиитво)

				В дебет з кредиту рахун		ків		Кредит
	66		65	20	20	23/9/1	Усього	10
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Запасні	Матеріали,	Цехові витрати	з урахуванням	Вартість ремонту
			вання,	частини,		по ремонтній	цехових витрат	відноситься на збіль-
	люд. год	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	майстерні, грн.	по реммайстерні, грн.	шення вартості основних засобів, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
І	115	700	258	2079	900	479	4416
Дооцінка						-18	-18
І Разом	115	700	258	2079	900	461	4398	4398
і т.д.

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

23/9/7 ВИГОТОВЛЕННЯ ПРИЧЕПІВ (допоміжне виробництво)

В дебет з кредиту рахунків								3 кредиту в дебет рахунків
	66		65	20	20	23/9/1	Усього	26
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Запасні	Матеріали,	Цехові витрати	з урахуванням	Виготовлено 15
			вання,	частини,		по ремонтній	цехових витрат	причепів, які опри -
	люд. год	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	майстерні, грн.	по реммайстерні, грн.	бутковано на склад, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
І	257	1725	635	1700	3200	1818	9078
Дооцінка						-70	-70
І Разом	257	1725	635	1700	3200	1748	9008	9008
і т.д.

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

23/1 ЦЕХ№1 ВИРОБНИЦТВО М'ЯСОПЕРЕРОБНОГО ОБЛАДНАННЯ (основне виробництво)

В дебет з кредиту рахунків														3 кредиту в	дебет рахунків
	66		65	23/5		13	23/8		20	20	63	91		26	90
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Електропос-		Аморти-	Послуги		Комплек-	Мате-	Послуги	Загально-	Усього	Виготовлено 10	Понаднормативні
			вання,	тачання		зація,	автопарку		туючі,	ріали,	підряд-	виробничі		комплектів, які	витрати віднесено
	люд. год	сума,	грн.	кВт.год	сума,	грн.	т.км	сума,	грн.	грн.	чиків,	витрати,		оприбутковано	на собівартість
		грн.			грн.			грн.			грн.	грн	грн.	на склад, грн.	реалізації, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
І	1470	9525	3505	14000	1680	5017	2000	700	65000	14000	2000	2121	103549
Цооцінка					+117			+35				-13	+139
І Разом	1470	9525	3505	14000	1797	5017	2000	735	65000	14000	2000	2108	103688	103000	688
і т.д.

Пояснення. Планова ціна для оприбуткування одного комплекту м'ясопереробного обладнання становитьІОЗОО грн. Як наслідок на склад 10 комплектів обладнання передано на загальну суму 103000 грн. Решту витрат (688 грн.), згідно з П(С)БО 16 "Витрати", віднесено на рахунок 90 "Собівартість реалізації".

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

К) О)

23/2 ЦЕХ № 2

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА ВИРОБНИЦТВО БОРОШНОМЕЛЬНОГО ОБЛАДНАННЯ (основне виуобниитво)

В дебет з кредиту							рахунків					3 кредиту в дебет рахунків
	66		65	23/5		13	20	20	63	91		26	90
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Електропос-		Аморти-	Комплек-	Мате-	Послуги	Загально-	Усього,	Виготовлено 10	Понаднормативні
			вання,	тачання		зація,	туючі,	ріали,	підряд-	виробничі		комплектів, які	витрати віднесено
	люд. год	сума, грн.	грн.	кВт.год	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	чиків, грн.	витрати, грн	грн.	оприбутковано на склад, грн.	на собівартість реалізації, грн.
1	2	3	4	5	6	7	10	11	12	13	14	15	16
І	940	7275	2677	12500	1500	5575	42000	12000	6500	1620	79147
Дооцінка					+ 104					-10	+94
І Разом	940	7275	2677	12500	1604	5575	42000	12000	6500	1610	79241	78500	741
і т.д.

Пояснення. Планова ціна для оприбуткування одного комплекту борошномельного обладнання на склад становить 7850 грн.

Як наслідок на склад 10 комплектів обладнання передано на загальну суму 78500 грн.

Решту витрат (741 грн.), згідно з П(С)БО 16 "Витрати", віднесено на рахунок 90 "Собівартість реалізації".

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА

23/3 ЦЕХ№3 ВИРОБНИЦТВО КОНСЕРВОВАНИХ ПОМІДОРІВ (основне виробництво)

						В дебет 3		кредиту рахунків								3 кредиту в дебет рахунків
	66		65	23/5		23/6		23/7		13	20	20	20	91		26	90
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Електропос-		Водопоста-		Теплопоста-		Аморти-	Спеції,	Помідори	Тара,	Загально-	Усього,	Виготовлено	Понаднормативні
			вання,	тачання		чання,		чання,		зація,		свіжі,		виробничі		8000 банок, які	витрати віднесено
	люд. год	сума, грн.	грн.	кВт. год	сума, грн.	м3	сума, грн.	Г.кал	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	грн.	витрати, грн	грн.	оприбутковано на склад, грн.	на собівартість реалізації, грн.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
І	810	6075	2236	3000	360	6000	2100	2000	1700	1061	1700	14000	3500	1353	34085
Цооцінка					+25		-155		-153					-9	-292
І Разом	810	6075	2236	3000	385	6000	1945	2000	1547	1061	1700	14000	3500	1345	33793	32000	1793
і т.д.

Пояснення. Планова ціна для оприбуткування однієї консервованої банки на склад становить 4 грн. Як наслідок на склад оприбутковано 8000 шт банок на загальну суму 32000 грн.

Решту витрат (1793 грн.), згідно з П(С)БО 16 "Витрати", віднесено на рахунок 90 "Собівартість реалізації".

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

^ Додаток Б 15

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА

23/4 ЦЕХ №4 ВИРОБНИЦТВО КОНСЕРВОВАНИХ ОГІРКІВ (основне виробництво)

В дебет з кредиту рахунків																3 кредиту в дебет рахунків
	66		65	23/5		23/6		23/7		13	20	20	20	91		26	90
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Електропос-		Водопоста-		Теплопоста-		Аморти-	Спеції,	Огірки	Тара,	Загально-	Усього,	Виготовлено	Понаднормативні
			вання,	тачання		чання,		чання,		зація,		свіжі,		виробничі		6000 банок, які	витрати віднесено
	люд. год	сума, грн.	грн.	кВт. год	сума, грн.	м3	сума, грн.	Г.кал	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	грн.	витрати, грн.	грн.	оприбутковано на склад, грн.	на собівартість реалізації, грн.
і	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18
І	795	5550	2042	2500	300	4000	1400	2000	1700	1644	2500	12000	2500	1236	30872
Дооцінка					+21		-103		-153					-8	-243
[ Разом	795	5550	2042	2500	321	4000	1297	2000	1547	1644	2500	12000	2500	1228	30629	30000	629
і т.д.

Пояснення: Планова ціна для оприбуткування однієї консервованої банки на склад становить 5 грн. Як наслідок на склад оприбутковано 6000 шт банок на загальну суму 30000 грн.

Решту витрат (629 гри.), згідно з П(С)БО 16 "Витрати", віднесено на рахунок 90 "Собівартість реалізації".

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА 91 ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧІ ВИТРАТИ

В дебет з кредиту рахунків
	66		65	23/5		23/6		23/7		13
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Електро-		Водопоста-		Теплопоста-		Аморти-	Усього
			вання,	постачання		чання		чання		зація,
	люд. год	сума, грн.	грн.	кВг.год	сума, грн.	м3	сума, грн.	Г.кал	сума, грн.	грн.	грн.
і	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
І	620	3600	1325	800	96	300	105	500	425	780	6331
Дооцінка					+6		-8		-38		-40
І Разом	620	3600	1325	800	102	300	97	500	387	780	6291
і т.д.

3 кредиту в дебет рахунків
23/1		23/2		23/3		23/4
Цех№1		Цех №2		Цех№3		Цех №4		Усього
База роз-	сума,	База роз-	сума,	База роз-	сума,	База роз-	сума,	грн.
поділу, \%	грн.	поділу, \%	грн.	поділу, \%	грн.	поділу, \%	грн.
13	14	15	16	17	18	19	20	21
33,5	2121	25,6	1620	21,4	1353	19,5	1236	6331
33,5	-13	25,6	-10	21,4	-9	19,5	-8	-40
	2108		1610		1345		1228	6291
і т.д.

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

К) СП

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ

В дебет з кредиту рахунків														Кредит
	66		65	23/5		23/6		23/7		13	37	31		Адміністративні
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Електропос-		Водопоста-		Теплопоста-		Аморти-	Відряд-	Послуги	Усього	витрати спису-
			вання,	тачання		чання		чання		зація,	ження,	банка,		ються на дебет рах.
	люд. год	сума, грн.	грн.	кВт. год	сума, грн.	м3	сума, грн.	Г.кал	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	грн.	79 'Фінансові результати", грн.
і	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
І	46С	4800	1766	1200	144	18С	63	400	340	1758	2760	410	12041
Дооцінка					+10		-6		-ЗО				-26
І Разом	46С	4800	1766	1200	154	18С	57	400	310	1758	2760	410	12015	12015
і т.д.

ІЗ

О Із

О от

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

КНИГА ОБЛІКУ ВИРОБНИЦТВА

93 ВИТРАТИ НА ЗБУТ

В дебет з кредиту рахунків											3 кредиту в дебет рахунків
	66		65	23/5		23/8		13	20		Витратити на збут
Місяць	Затрати праці		Нараху-	Електропос-		Послуги		Аморти-	Тарні	Усього	списуються
			вання,	тачання		автопарку		зація,	матеріали,		на дебет рах.
	люд. год	сума, грн.	грн.	кВт. год	сума, грн.	т.км	сума, грн.	грн.	грн.	грн.	79 "Фінансові результати", грн.
і	2	3	4	5	6	7	8	11	13	14	15
І	1430	8500	3128	2500	300	26000	9100	4700	14000	3972Ї
Дооцінка					+21		+461			+482
І Разом	1430	8500	3128	2500	321	26000	9561	4700	14000	4021С	40210
і т.д.

Увага! Цифрові дані додатка Б і додатка А не взаємопов'язані!

| Оглавление

ВІдомІсть 4-м за сІчень 2004 у.

Содержание