5. зберІгання та облІк цІнностей І документІв у грошових сховищах банкуРобота касового апарату проводиться в окремих, спеціально оснащених приміщеннях — касах. Готівка обігової (операційної) каси та інші цінності повинні зберігатися в грошових сховищах — спеціально обладнаних охо- ронною сигналізацією коморах, а в них — у вогнетривких сейфах під відповідальність керівника, головного бухгалтера і завідувача каси банку. Кожна окрема шафа, металевий стелаж, полиця, на яких розмі- щено гроші (цінності) у грошовому сховищі замикаються завідую- чим касою. Ключі зберігаються у грошовому сховищі в окремій шафі. Облік прийнятих у сховище грошових білетів, монет та інших цінностей ведеться в книзі обліку готівки операційної каси та в книзі обліку грошей у резервних фондах. Відповідальним за збері- гання цінностей, що перебувають у сховищах, є керівник комерцій- ного банку, його головний бухгалтер та завідувач касою. Кожен із цих працівників має окремий ключ від грошового сховища та осо- бисту печатку. Саме цими трьома ключами відчиняються і замика- ються грошові сховища, а наявність трьох печаток свідчить про
опечатування сховища. Лише названі працівники мають право до- ступу до грошового сховища. Так, їх присутність обов’язкова, якщо з дозволу керівника до сховища заходять працівники банку. Перед закриттям сховища вони мають перевірити відповідність фактичної наявності резервних фондів операційної каси даним бух- галтерського обліку і залишкам, зазначеним у книзі обліку готівки операційної каси. Вони також перевіряють, чи всі цінності, що під- лягають зберіганню у сховищі, занесені до сховища. При розміщенні в декількох сховищах, на стелажах (полицях) цінностей одного і того ж виду, або грошових білетів чи монети одного й того самого номіналу по кожному такому сховищу, сте- лажу (полиці) складається «Опис цінностей» за встановленою фор- мою із зазначенням у ньому дати і суми фактичного вкладення. Усі бланки суворої звітності (чекові та вкладні книжки, трудові та вкладені в них квитанційні книжки, акції, облігації, сертифікати, векселі тощо) обліковуються на відповідних позабалансових раху- нках як у книжках, так і в окремих аркушах. Бланки суворої звітно- сті, що знаходяться в грошовому сховищі, обліковуються за їх ви- дами в «Книзі обліку залишків бланків суворої звітності». Видача цінностей із грошових сховищ здійснюється під розпис- ку в «Книзі обліку видачі з комори та інших грошових сховищ грошових білетів та інших цінностей для обробки, контрольного перерахування, ревізії та повернення у сховище», записи в якій проводяться за видами цінностей, а грошових білетів з резервних фондів, крім того,— за номіналом. Прийняті грошові білети, монети й інші цінності в грошових сховищах обліковуються в «Книзі обліку готівки обігової (опера- ційної) каси й інших цінностей» та «Книзі обліку грошей у резерв- них фондах». Ці книги заповнює завідувач каси. Стелажі (полиці), візки, сейфи і металеві шафи, незалежно від наявності в них цінно- стей, повинні бути замкнені на ключ. Опечатування грошового сховища по закінченні робочого дня проводиться в присутності представника відділу охорони банку. Про приймання опечатаного грошового сховища він розписується в контрольному журналі на осіб, які допускаються до відкриття, за- криття та опечатування грошових сховищ, попередньо звіривши відбитки печаток з їхніми зразками. Контрольний журнал на осіб, які допускаються до відкриття, закриття та опечатування грошових сховищ, зберігається в завідувача касою. Перед відкриттям грошових сховищ відповідальні працівники в присутності представника охорони перевіряють, чи немає пошко- джень дверей, замків тощо, після чого розписуються в контрольно- му журналі на осіб, які допускаються до відкриття, закриття та опе-
чатування грошових сховищ про прийняття від охорони відбитків печаток, якими опечатані сховища. Протягом робочого дня сховища, сейфи і шафи повинні бути замкнені на ключі, а за наявності в них цінностей, крім того, опеча- тані печатками осіб, відповідальних за схоронність цінностей. |
| Оглавление| |