№ n/n

Назва показника

Формула для розрахунку

Показники ліквідності

1

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

(Грошові кошти + Короткострокові ЦП) / Поточні зобов’язання

2

Коефіцієнт швидкої ліквідності

(Оборотні активи – товарно-матеріальні запаси) / Поточні зобов’язання

3

Коефіцієнт проміжної ліквідності

(Оборотні активи – Виробничі запаси – НВЗ) / Поточні зобов’язання

4

Коефіцієнт покриття

Оборотні активи / Поточні зобов’язання

5

Величина власного оборотного капіталу

Оборотні активи – Поточні зобов’язання

6

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами

(Оборотні активи – Поточні зобов’язання) / Поточні зобов’язання

7

Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу

(Оборотні активи – Поточні зобов’язання) / Власний капітал

8

Коефіцієнт маневреності грошових коштів

Грошові кошти / Власний капітал

9

Частка оборотних коштів у активах

Оборотні активи / Усього активів

10

Частка запасів в оборотних активах

Запаси / Оборотні активи

11

Частка власних оборотних коштів у покритті запасів

Власні оборотні кошти / Запаси

12

Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості

Дебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість

Показники ділової активності

13

Оборотність дебіторської заборгованості

Виручка від реалізації / (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 2

14

Оборотність кредиторської заборгованості

Виручка від реалізації / (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 2

15

Середній період погашення дебіторської заборгованості

365 / Оборотність дебіторської заборгованості

16

Середній період погашення кредиторської заборгованості

365 / Оборотність кредиторської заборгованості

17

Оборотність активів

Виручка від реалізації / (Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) / 2

18

Оборотність постійних активів

Виручка від реалізації / (Вартість постійних активів на початок року + Вартість постійних активів на кінець року) / 2

19

Оборотність чистих активів

Виручка від реалізації / ((Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) – (Поточні зобов’язання на початок року + Поточні зобов’язання на кінець року)) / 2

20

Оборотність товарно – матеріальних запасів (I)

Виручка від реалізації / (Товарно-матеріальні запаси на початок року + Товарно-матеріальні запаси на кінець року) / 2

21

Оборотність товарно – матеріальних запасів (II)

Собівартість реалізованої продукції / (Товарно-матеріальні запаси на початок року + Товарно-матеріальні запаси на кінець року) / 2

22

Оборотність товарно – матеріальних запасів (III)

(Матеріальні витрати + Інші операційні витрати) / (Товарно-матеріальні запаси на початок року + Товарно-матеріальні запаси на кінець року) / 2

23

Середній період обороту товарно – матеріальних запасів

365 / Оборотність товарно – матеріальних запасів (II)

24

Тривалість фінансового циклу

(Середній період погашення дебіторської заборгованості + Оборотність товарно-матеріальних запасів (II)) – Середній період погашення кредиторської заборгованості

25

Оборотність готової продукції

Виручка від реалізації / (Готова продукція на початок року + Готова продукція на кінець року) / 2

26

Оборотність власного капіталу

Виручка від реалізації / Власний капітал

Показники фінансової стійкості

27

Коефіцієнт заборгованості

Загальна сума заборгованості / Активи

28

Коефіцієнт фінансової стабільності

Власний капітал / Позикові кошти (коротко- та довгострокові)

29

Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)

Власний капітал / Валюта балансу

30

Коефіцієнт залежності підприємства від довгострокових зобов’язань

Довгострокові зобов’язання / Власний капітал

31

Відношення заборгованості до капіталізації

Довгострокові зобов’язання / (Загальна сума пасивів – Короткострокові зобов’язання)

32

Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів

Позикові кошти (коротко- та довгострокові) / Власний капітал

33

Коефіцієнт концентрації власного капіталу

Власний капітал / Активи

34

Коефіцієнт фінансової залежності

Активи / Власний капітал

35

Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу

(Довгострокові кредити + Довгострокові позики) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)

36

Коефіцієнт маневреності власних коштів

(Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики – Необоротні активи) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)

37

Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів

Довгострокові зобов’язання / (Довгострокові зобов’язання + Власний капітал)

38

Коефіцієнт структури залученого капіталу

Довгострокові зобов’язання / (Довгострокові зобов’язання + Короткострокові зобов’язання)

Показники прибутковості

39

Рентабельність продажу, \%

Прибуток від операційної діяльності/ Чиста виручка від реалізації

40

Рентабельність виробництва (основної діяльності), \%

Прибуток від операційної діяльності / Собівартість реалізованої продукції

41

Рентабельність сумарного капіталу, \%

Чистий прибуток / Загальна вартість активів (середньорічна)

42

Рентабельність чистих активів, \%

Чистий прибуток / (Вартість активів (середньорічна) – Короткострокові зобов’язання (середньорічні))

43

Рентабельність оборотного капіталу, \%

Прибуток від операційної діяльності / Вартість оборотного капіталу (середньорічна)

44

Рентабельність власного капіталу, \%

Чистий прибуток / Величина власного капіталу (середньорічна)

45

Показник зміни валових продажів, \%

(Виручка за звітний період – Виручка за попередній період) / Виручка за попередній період

46

Показник валового доходу, \%

Валовий доход / Виручка від реалізації

47

Показник чистого прибутку, \%

Чистий прибуток / Виручка від реалізації

48

Показник покриття процентів

Прибуток до сплати податку на прибуток / Процентні платежі

49

Показник виплати дивідендів

Виплачені дивіденди / Чистий прибуток

Додатково складається порівняльний аналітичний баланс, порівняльний аналітичний звіт про фінансові результати та баланс ліквідності

Таблиця 14.2.

Порівняльний аналітичний баланс