Модуль 3. правове регулювання державних та мІсцевих доходІв І видаткІвПрактичні завдання 1. Згідно зі ст. 67 Конституції України, кожен зобов’язаний сплачува- ти податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Чи стосується ця вимога юридичних осіб–платників податків? Якими нормативними актами встановлюється цей обов’язок щодо юридичних осіб? 2. Фірма «Сокіл» реалізовувала побутову продукцію на ринку протя- гом року і при цьому не вела податковий облік, не сплачувала податки, збо- ри та інші обов’язкові платежі, не надавала податкову звітність. Коли все це з’ясувалось, районна податкова інспекція визначила суму податкового обов’язку фірми «Сокіл» непрямим методом у розмірі 100 тис. грн. Розкрийте зміст непрямого методу визначення податкового зо- бов’язання? Яким чином буде обчислена сума прихованого від оподатку- вання прибутку? Як слід вирішити цю справу і які види відповідальності необхідно застосувати до правопорушників? 3. Платника податків Бородіна було визнано у судовому порядку об- меженим у цивільній дієздатності внаслідок зловживання спиртними на- поями, але як платник податків Бородін мав у власності транспортний засіб, нерухоме майно та орендував земельну ділянку. Яким чином буде формуватись податковий обов’язок цього громадя- нина?
4. Семірічна талановита співачка отримує кошти у вигляді гонорару за виступи на концертах. Яким чином і якою особою буде реалізовуватись обов’язок із ведення податкового обліку, сплати податку, податкової звітності за грошовими надходженнями цієї дитини? 5. Платник податків — суб’єкт підприємницької діяльності громадя- нин Петров протягом останнього року своєї підприємницької діяльності мав великі збитки, внаслідок чого у нього не було можливості своєчасно і в повному обсязі виконати свій податковий обов’язок. Водночас, він не при- пинив підприємницьку діяльність, тому що мав непогані перспективи на майбутнє. Петров звернувся до районної податкової інспекції із проханням роз’яснити йому, які є в нього інші засоби виконання податкового обов’язку. У податковому органі Петрову запропонували такі альтернативи: податковий кредит, податковий компроміс, податкове доручення. Що це за податкові механізми і яким чином здійснюється їх регулю- вання? Чи мав право платник податків на податкове роз’яснення у районній податковій інспекції? Які податкові механізми слід застосувати в цій ситуації? 6. Відповідно до ст. 5 Закону України «Про систему оподаткування», облік платників податків і зборів (обов’язкових платежів) ведеться держав- ними податковими органами та іншими державними органами відповідно до законодавства. Які саме державні органи ведуть реєстри платників податків та зборів (обов’язкових платежів) в Україні? Якими нормативними актами регулю- ються ці види реєстрів? 7. Громадянин Севров протягом року працював токарем на заводі у Польщі. Сума заробітної плати за весь термін перебування у Польщі склала еквівалент 60 тис. грн. З цієї суми Севров щомісяця у Польщі сплачував по- даток з отриманого доходу. Після повернення в Україну Севров подав до районної податкової інспекції декларацію про доходи за минулий рік. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб, яку повинен сплатити Севров, якщо інших доходів протягом звітного року він не отримував. 8. Підприємство «КВІНТ» зареєстроване як платник податку на дода- ну вартість. Воно придбало партію кришок для консервації у підприємства «ГАЛА», яке звільнено від сплати податку на додану вартість. При подальшій реалізації цих кришок цей податок був нарахований на різницю між закупівельною і продажною ціною. При проведенні перевірки податко- вий інспектор нарахував ПДВ, виходячи з вартості реалізованих кришок. Таким чином, зазначена угода для підприємства «КВІНТ» з прибуткової пе- ретворилася на збиткову. Які операції звільняються від оподаткування податком на додану вар- тість? Правомірне чи ні рішення податкового інспектора в цій ситуації? 9. Юридична особа «Тюльпан» здійснювала підприємницьку діяль- ність з вирощування і продажу садових квітів. Після двох років роботи юридична особа «Тюльпан» вирішила розширити мережу своєї організації і створила дві філії без статусу юридичної особи — «Конвалія» і «Лілія». Фі- лії «Конвалія» і «Лілія» мали окремі банківські рахунки, вели окремий об- лік своєї діяльності і складали баланс, але філія «Конвалія» була розташова- на на території іншої територіальної громади, ніж юридична особа, а філія «Лілія» була розташована на одній території із юридичною особою. Яким чином у таких ситуаціях буде обчислюватись і сплачуватись податок на прибуток? В якому випадку філія без статусу юридичної особи виступає самостійним платником податку на прибуток? Який правовий ре- жим оподаткування, обліку та звітності буде застосовуватись до філій «Конвалія» і «Лілія»? 10. Релігійна організація, яка була зареєстрована у порядку, передба- ченому законом, здійснювала діяльність з надання культових послуг (хре- щення, укладання церковного шлюбу, похорони, молебен та ін.) і одержу- вала в результаті такої діяльності грошові кошти. Окрім цього, релігійна організація здавала в оренду земельну ділянку юридичній особі і одержува- ла у зв’язку з цим грошові кошти за договором оренди. Яким чином у цих ситуаціях буде здійснюватись оподаткування релі- гійної організації? 11. У липні 2004 року громадянин Петров отримав лист з районної податкової інспекції, де він знаходився на обліку, з вимогою пояснити та звітувати щодо джерела коштів, на які він придбав автомобіль «ВАЗ-2109» у травні 2004 року. Чи є правомірними вимоги податкової інспекції? 12. Потерпілому Іванову в 2001 р. було встановлено втрату профе- сійної працездатності. За поданою заявою йому було виплачено одноразову грошову допомогу та відшкодовано моральну шкоду. За відшкодуванням втраченої заробітної плати потерпілий Іванов у 2001 р. не звертався. Звер- нувся з заявою тільки в січні 2005 року. Дайте юридичний аналіз ситуації. 13. Вчитель СШ № 57 м. Донецька Афонін знаходився на лікарняному з 12 до 21 лютого 2005 року. З 17 лютого 2005 року у школі було оголошено карантин у зв’язку з епідемією грипу, який продовжувався включно до 23 лютого 2005 року. Яким чином у цій ситуації оплатити вчителю лікарняний за час хво- роби, що збігається з періодом карантину? 14. У березні 2007 року Донецькою обласною радою було прийнято рішення про емісію облігацій місцевого займу. Емітентом в рішенні вста- новлено КБ «ЕХІМ», джерелом погашення облігацій були визначені кошти за рахунок випуску нових займів. Максимальний розмір сумарної вартості випуску облігацій місцевого займу склав 35\% дохідної частини обласного бюджету за 2004 рік. Хто може виступати емітентом ОВМЗ? За рахунок яких коштів може бути проведене погашення ОМДЗ? Якому нормативно-правовому акту су- перечать умови випуску ОВМЗ, закріплені рішенням Донецької обласної ради? 15. Складіть схему відносин, які регулюються фінансовим правом в галузі страхування. Тестові завдання 1. Що належить до системи обов’язкових платежів? 1) мито; 2) митні збори; 3) пеня; 4) квартирна плата; 5) плата за міжміські переговори. 2. Що є особливістю неподаткових доходів? 1) відплатність; 2) безповоротність; 3) безумовність; 4) добровільність; 5) диспозитивність. 3. У чому полягає відмінність між прямими та непрямими податками? 1) у незбігу юридичного та фактичного платника податків; 2) у збігу юридичного та фактичного платника податків; 3) платниками прямих податків є тільки фізичні особи; 4) платниками непрямих податків є тільки юридичні особи; 5) в органі, який вводить в дію відповідний податок. 4. Що належить до ознак податку? 1) безповоротність; 2) майнова зацікавленість; 3) благодійність; 4) добровільність; 5) необов’язковість. 5. Хто є суб’єктом сплати податків, зборів й інших обов’язкових платежів? 1) юридичні та фізичні особи; 2) юридичні особи; 3) фізичні особи; 4) підприємства та організіції; 5) законодавчі та виконавчі органи влади. 6. Хто є платником податку на прибуток? 1) підприємства та організації, які є юридичними особами; 2) громадяни України, які не мають статусу юридичних осіб; 3) громадяни; 4) іноземні громадяни; 5) фізичні особи. 7. Яку ставку податку на прибуток встановлено в Україні? 1) 25\%; 2) 40\%; 3) 20\%; 4) 10\%; 5) 50\%. 8. Хто є платником податку на доходи з фізичних осіб? 1) нерезиденти, які отримують доходи з джерел в Україні; 2) юридичні особи; 3) суб’єкти підприємницької діяльності — фізичні особи; 4) філії підприємств; 5) дипломатичні представники. 9. До якого виду податків належить податок на додану вартість? 1) непрямих; 2) прямих; 3) цільових; 4) не цільових; 5) постійних. 10. Що таке акцизний збір? 1) непрямий податок на високорентабельні і монопольні товари, який включається в ціну цих товарів; 2) прямий податок на високорентабельні і монопольні товари, який включається в ціну цих товарів; 3) збір за обороти в процесі реалізації продукції; 4) прямий податок на алкогольну та тютюнову продукцію; 5) прямий податок на обороти від реалізації високорентабельних товарів. 11. Акцизний збір обчислюється за ставками у процентах до обороту з продажу товарів, що реалізуються за вільними цінами, з урахуванням: 1) їх вартості за цими цінами; 2) їх вартості за цими цінами, без урахування акцизного збору; 3) їх вартості за цими цінами, без урахування акцизного збору та по- датку на додану вартість; 4) вартості на аналогічні товари; 5) їх вартості за цими цінами з урахуванням акцизного збору та пода- тку на додану вартість. 12. Суми акцизного збору з товарів, ввезених на територію України, зараховуються: 1) до Державного бюджету України; 2) до місцевого бюджету за місцем їх реалізації; 3) до Державного і місцевого бюджетів у співвідношеннях, установ- лених Верховною Радою України; 4) до фонду відповідного органу Митної служби; 5) до спеціального позабюджетного фонду. 13. До складу загального місячного оподатковуваного доходу фізич- ної особи належить: 1) пеня, яка сплачується на користь платника податку за рахунок бю- джету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених податків, зборів (обов’язкових платежів) або інших сум бюджетного відшкодування; 2) доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінце- вому оподаткуванню під час їх виплати; 3) доходи у вигляді заробітної платні, інші виплати й винагороди, на- раховані (виплачені) платникові податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору; 4) кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно з законом; 5) доходи у вигляді процентів від операцій з цінними паперами. 14. Акцизний збір обчислюється за ставками у процентах до обороту з продажу імпортованих товарів з урахуванням: 1) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита, без урахування акцизного збору; 2) митної (закупівельної) вартості; 3) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита; 4) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита з урахуванням акцизного збору; 5) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита з урахуванням акцизного збору та податку на додану вартість.
день;
15. Ринковий збір стягується: 1) представниками адміністрації ринку до початку торгівлі за кожен 2) представниками податкової інспекції на момент перевірки; 3) представниками адміністрації ринку після реалізації платниками продукції; 4) представниками податкової інспекції до початку торгівлі за кожен день;
5) наприкінці податкового періоду. 16. З якого віку фізична особа може отримати ідентифікаційний код? 1) з 14 років; 2) з 16 років; 3) з 18 років; 4) з моменту народження; 5) з моменту отримання об’єкта оподаткування.
17. Хто належить до податкових агентів? 1) державні органи, які здійснюють контроль за сплатою податків; 2) особи, які здійсннють утримання податку з платника та перерахо- вують його до бюджету; 3) податкові органи; 4) работодавець; 5) банки, в яких відкриваються поточні рахунки. 18. Хто належить до резидентів? 1) громадяни України, які мають постійне місце проживання в межах України; 2) фізичні особи, які проживають на території України не більше 183 днів календарного року; 3) фізичні та юридичні особи, які мешкають (знаходяться) на терито- рії України не менш ніж 183 днів календарного року; 4) іноземні фізичні особи, які перетинають митний кордон України; 5) особи, які одержують дохід на території України. 19. Основним елементом податку є: 1) база оподаткування; 2) податковий період; 3) податкова звітність; 4) податкова ставка; 5) одиниця оподаткування. 20. До якого виду доходів належать штрафні платежі? 1) неподаткових; 2) податкових; 3) місцевих; 4) митних; 5) особистих. 21. Що таке податки? 1) обов’язкові, за юридичною формою індивідуально-безвідплатні, нецільові, безповоротні, безумовні платежі юридичних та фізичних осіб, що встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самовряду- вання для зарахування в державний чи місцевий бюджет або в цільовий фонд у точно визначеному розмірі й терміні; 2) обов’язкові, за юридичною формою індивідуально-безвідплатні, нецільові, безумовні платежі юридичних та фізичних осіб, що встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самоврядування для за- рахування в державний чи місцевий бюджет або в цільовий фонд у точно визначеному розмірі й терміні; 3) обов’язкові, за юридичною формою індивідуально-безвідплатні, нецільові, безповоротні, безумовні платежі юридичних осіб, що встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самоврядування для за- рахування в державний чи місцевий бюджет або в цільовий фонд у точно визначеному розмірі й терміні; 4) обов’язкові, за юридичною формою індивідуально-безвідплатні, встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самовряду- вання для зарахування в державний чи місцевий бюджет або в цільовий фонд; 5) обов’язкові, за юридичною формою індивідуально-безвідплатні, нецільові, безповоротні, безумовні платежі, що встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самоврядування для зарахування в державний чи місцевий бюджет або в цільовий фонд у точно визначеному розмірі й терміні. 22. Яким органом здійснюється встановлення скасування податків, зборів (обов’язкових платежів), а також пільг? 1) Верховною Радою України; 2) Президентом України; 3) Кабінетом Міністрів України; 4) Міністерством фінансів України; 5) Рахунковою палатою України. 23. Який із перерахованих принципів не належить до податкових? 1) справедливість; 2) універсалізація; 3) відношення до відповідних фондів; 4) науковий підхід; 5) однократність. 24. Що таке ставка податку? 1) розмір податку, що встановлюється на одиницю обкладення; 2) елемент, що характеризує податковий механізм; 3) джерело сплати податку; 4) податкова пільга; 5) засіб сплати податків, зборів. 25. Податкові зобов’язання у платника ПДВ виникають: 1) з дати відвантаження товару покупцеві; 2) з дати оплати товару покупцем; 3) з дати тієї події, що протягом податкового періоду відбулася раніше; 4) з початку календарного місяця, що розпочинає собою податковий період; 5) за угодою між продавцем та покупцем товарів (робіт, послуг); 6) з дати отримання платіжного документа. 26. Що входить до складу податкового кредиту відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість»: 1) усі фактично понесені витрати на здійснення заходів щодо розши- рення виробництва; 2) усі витрати платника, підтверджені розрахунковими документами; 3) суми витрат платника, підтверджені договором на виконання пос- тавки йому товарів або виконання робіт; 4) витрати не визначаються, тому що податковий кредит є безвідпла- тним та надається за рахунок бюджетних коштів; 5) витрати платника податку, який не скористався правом на податко- вий кредит у році, що передує поточному. 27. Що таке об’єкт податку на прибуток підприємств? 1) різниця між ціною товарів (робіт, послуг) та видатками на їх вироб- ництво; 2) сума прибутків за всіма господарськими операціями протягом по- даткового періоду; 3) різниця між сумою валових доходів та сумою валових видатків за винятком амортизаційних відрахувань; 4) різниця між сумою валових доходів та сумою валових видатків ра- зом із сумою амортизаційних відрахувань; 5) прибуток. 28. Платежі за вчинення юридично значущих дій, надання послуг упо- вноваженими державними органами належать до: 1) зборів; 2) податків; 3) неподаткових платежів; 4) мита; 5) пені. 29. Які санкції фінансово-правових норм застосовуються у разі пору- шення податкового законодавства? 1) штрафи, позбавлення волі; 2) пеня, звільнення з роботи, догана; 3) стягнення донарахованих сум податків, штрафи, пеня; 4) конфіскація, адміністративний арешт; 5) пеня, позбавлення волі, штрафи. 30. До кого можуть застосовуватися заходи адміністративної відпові- дальності? 1) до юридичних осіб; 2) до посадових осіб; 3) до платників податків — фізичних осіб; 4) до суб’єктів господарювання; 5) до юридичних та фізичних осіб. 31. Що таке державний кредит? 1) це сукупність відносин, в яких держава виступає позичальником тимчасово вільних коштів у фізичних та юридичних осіб; 2) це кредит, що надається державним банком населенню України; 3) це сукупність відносин, в яких держава виступає кредитором фізичних та юридичних осіб; 4) це сукупність відносин, в яких держава виступає посередником- гарантом між банками та суб’єктами господарювання при отриманні банківського кредиту; 5) це бюджетні кошти, які держава виділяє на фінансування бюджет- них установ. 32. У чому виявляється фіскальна функція державного кредиту? 1) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок мобілізації тимчасово вільних грошових коштів населення, підприємств, установ, організацій; 2) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок збору податків; 3) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок мита;
4) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок зборів до державних фондів; 5) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок місцевих податків. 33. В яких формах існує державний кредит? 1) ощадна справа, гарантії Уряду, державні позики; 2) кредити центрального та державного банків; 3) дотація та субсидія; 4) кредити органів місцевого самоврядування; 5) у всіх зазначених формах. 34. Із чого складається внутрішній державний борг? 1) із загальної суми заборгованості держави за непогашеними борго- вими зобов’язаннями та невиплаченими відсотками; 2) із загальної суми заборгованості кредитора за непогашеними бор- говими зобов’язаннями та невиплаченими за ними відсотками; 3) із заборгованості кредитора перед державою за невиплаченими від- сотками; 4) із заборгованості держави перед підприємствами, установами, ор- ганізаціями; 5) із непогашених боргових зобов’язань. 35. На які види поділяються державні позики за строками погашення? 1) добровільні; 2) квартальні; 3) добові; 4) довгострокові; 5) безстрокові. 36. Правом на здійснення державних позик наділено: 1) Президента України; 2) Верховну Раду України; 3) Кабінет Міністрів України; 4) міністра фінансів за дорученням Кабінету Міністрів України; 5) міські ради міст із населенням, що перевищує 800 тис. 37. Державний борг, тобто загальна сума заборгованості держави: 1) не може перевищувати 60\% доходів бюджету; 2) не може перевищувати обсягу золотого запасу держави; 3) дорівнює сумі усіх випущених та непогашених боргових зо- бов’язань держави; 4) не може перевищувати 60\% ВП; 5) не може перевищувати 1\% видатків бюджету. 38. Які існують види соціального страхування? 1) страхування життя; 2) страхування транспортних засобів, майна; 3) страхування на випадок втрати працездатності; 4) страхування цивільної відповідальності власників джерел підвище- ної небезпеки; 5) страхування біржових операцій та угод. 39. Що таке державне страхування? 1) система особливих грошових відносин, за допомогою яких утво- рюються спеціальні страхові фонди грошових коштів; 2) система фінансових коштів; 3) кошти, отримані в борг; 4) відносини вторинного розподілу вартості валового суспільного продукту і частини національного доходу; 5) боргові зобов’язання в грошовій формі. 40. Які функції страхування? 1) перерозподільна, регулююча, стимулююча; 2) ризикова, попереджувальна, накопичувальна; 3) контрольна, стимулююча, ризикова; 4) накопичувальна та контрольна; 5) фіскальна та перерозподільна. 41. Які існують види страхування відповідальності? 1) страхування пенсій; 2) страхування транспортних засобів, майна; 3) страхування на випадок втрати працездатності; 4) страхування цивільної відповідальності власників джерел підвище- ної небезпеки; 5) страхування біржових операцій та угод. 42. Які існують види страхування підприємницьких ризиків? 1) страхування пенсій; 2) страхування транспортних засобів, майна; 3) страхування на випадок втрати працездатності; 4) страхування цивільної відповідальності власників джерел підвище- ної небезпеки; 5) страхування біржових операцій та угод. 43. Який орган здійснює безпосередній контроль в галузі страхування? 1) Комітет у справах нагляду за страховою діяльністю; 2) Кабінет Міністрів України; 3) Пробірна палата; 4) Національний банк України; 5) Комітет зі страхування. 44. Хто може виступати страхувальником? 1) юридичні особи, що мають державний дозвіл на здійснення страхо- вих операцій, відають утворенням і витрачанням коштів страхового фонду; 2) фізичні особи, що мають державний дозвіл на здійснення страхо- вих операцій; 3) юридичні особи, які одержать страхові суми за наявності страхово- го випадку, але не зроблять внеску до страхової компанії; 4) юридичні особи, що не мають страхового інтересу і не вступають у відносини зі страховиком за приписом закону або на підставі договору страхування; 5) юридичні та фізичні особи, що мають страховий інтерес і вступа- ють у відносини зі страховиком за приписом закону або на підставі догово- ру страхування. 45. Хто може виступати страховиком? 1) юридична особа, що має державний дозвіл на здійснення страхових операцій, відає утворенням і витрачанням коштів страхового фонду; 2) фізичні особи, що мають державний дозвіл на здійснення страхо- вих операцій, відають утворенням і витрачанням коштів страхового фонду; 3) фізична або юридична особа, яка одержить страхову суму за наяв- ності страхового випадку; 4) юридичні особи, що мають страховий інтерес і вступають у відно- сини зі страховиком за приписом закону або на підставі договору страху- вання; 5) фізичні особи, що мають страховий інтерес і вступають у відносини зі страховиком за приписом закону або на підставі договору страхування. 46. Які основні види видатків повинні враховуватись у кошторисі бю- джетних установ, які фінансуються у кошторисно-бюджетному порядку? 1) видатки на виплату заробітної плати; 2) розрахунок прибутку; 3) позабюджетні кошти; 4) позабюджетні видатки; 5) консолідований прибуток. 47. Кошторис — це: 1) бюджетні асигнування, які видаються бюджетним установам; 2) плановий документ, що закріплює обсяг бюджетних асигнувань, їх постатейний та поквартальний розподіл; 3) плановий документ, що закріплює перелік необхідних витрат та можливих надходжень відповідної бюджетної установи, їх постатейний та поквартальний розподіл; 4) плановий документ, що закріплює одержувачів бюджетних коштів та напрямки їх витрачання; 5) розпис доходів і видатків. 48. Які існують види кошторисів? 1) індивідуальний та зведений; 2) поточний та капітальний; 3) квартальний та річний; 4) економічний та функціональний; 5) постатейний та особовий. 49. У кошторисних розрахунках використовуються: 1) показники, які характеризують кількісні параметри діяльності бю- джетної установи, нормативи видатків у розрахунку на повний кількісний показник; 2) обсяги міжбюджетних трансфертів; 3) обсяги нормативних бюджетних видатків; 4) кількість одиниць за штатним розписом; 5) загальні потреби бюджетної установи. 50. Видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення містять: 1) виплату пенсій, допомоги сім’ям з дітьми, програми соціального захисту неповнолітніх тощо; 2) фінансування освіти, охорони здоров’я, культури, спорту, засобів масової інформації; 3) фінансування загальноосвітних шкіл, ПТУ; 4) фінансування театрів, музеїв, бібліотек, клубів, заповідників; 5) фінансування програм охорони навколишнього природного сере- довища. |
|
