2.1. грошові розрахунки в діяльності підприємства та їх організаціяУ процесі виробничої діяльності підприємство, з одного боку, безперервно купує сировину: матеріали, паливо, товари тощо, а з іншого — безпосередньо реалізує готову продукцію або закуплені товари. Ці процеси супроводжуються грошови- ми розрахунками. Грошові розрахунки (підприємства) — система грошових відносин, що виникають в процесі господарської діяльності підприємства. З точки зору фінансів підприємства будь-який актив чи господарська операція оцінюється з огляду величини і спрямо- ваності грошових потоків, що породжується ними. Грошові потоки — рух грошових коштів, які одержуються і витрачаються підприємством у готівковій і безготівковій формі. Фактори, що визначають структуру грошового потоку під- приємства (рис. 2.1).
параметр, який відображає результат руху грошових коштів підприємства за певний період часу
ГРОШОВИЙ ПОТІК розподілені в часі і просторі суми надходжень і виплат грошових коштів, що утворюються у виробничо- торговельному процесі
обсяг грошових коштів, які отримує або сплачує підприємство протягом звітного або планового періоду Рис. 2.1. Структура грошового потоку підприємства Отже, суб’єкти господарювання вступають у різні розра- хунково-грошові відносини з іншими підприємствами, орга- нізаціями, ланками фінансово-кредитної системи, фізичними особами. Ці відносини пов’язані з оплатою придбаних товарів, наданих послуг, перерахуванням у різні ланки фінансової сис- теми встановлених податків та платежів, виплатою заробітної плати, пенсій, матеріальної допомоги працівникам тощо. Сукупність усіх платежів створює грошовий оборот. Грошовий оборот — це виявлення сутності грошей у русі. Він охоплює процеси розподілу й обміну. На обсяг і структуру грошового обороту на підприємстві справляють вплив стадії виробництва та споживання. Трива- лий виробничий процес, який потребує збільшення виробни- чих запасів, призводить до збільшення платежів, пов’язаних з їх придбанням. Зростання трудомісткості продукції збільшує платежі, пов’язані з оплатою праці. Маса грошей, яка знаходиться в обороті, має дві форми: − готівкову; − безготівкову.
Розмежування грошового обороту на безготівковий і готів- ковий є інструментом регулювання об’єкта грошового оборо- ту — грошової маси. Грошовий оборот на кожному підприємстві пов’язаний з такими напрямками: − забезпечення процесу виробництва (закупівля сировини, матеріалів, комплектуючих, виплата заробітної плати); − реалізація продукції (робіт, послуг), тобто відшкодування витрат і формування доходів; − сплата податків, обов’язкових відрахувань і зборів; − забезпечення спільної діяльності підприємств; − отримання і погашення кредитів і сплата відсотків за кре- дит кредитним установам. Таке групування пов’язане з різною економічною сутністю названих розрахунків, документооборотом, видами й методами фінансового та банківського контролю. Безготівковий грошовий оборот повністю здійснюється че- рез банківські установи, в яких відкриті рахунки суб’єктів під- приємницької діяльності. Від правильної організації грошових розрахунків в ціло- му залежить оперативність їх здійснення і фінансовий стан суб’єктів господарювання. Одним із головних факторів нормалізації розрахунків у на- родному господарстві є запровадження єдиних розрахункових правил, які визначаються відповідними нормативними актами. |