Роль і місце бухгалтерського обліку, контролю й аналізу в розвитку економічної науки і практики - Збірник матеріалів ІІ Міжнародної науково-практичної конференції, 6—7 грудня 2012 р.

ТеоретичнІ аспекти розрахункІв електронними грошима

 

Електронна економіка або економіка знань, входження до якої України стає найпомітнішим в останнє десятиріччя, висуває пев- ні вимоги до трансформації бізнес-процесів усіх учасників суспі-

льно-економічних відносин. Саме наявність досконалої системи розрахунків у процесі електронної взаємодії споживачів, бізнес- структур і державних органів є необхідною складовою інфра- структури сучасної системи господарювання та інструментом ін- форматизації сфери обміну, чим і пояснюється виникнення фе- номену електронних грошей.

Аналіз функціонування різних інститутів грошей показує, що електронні гроші не можуть бути віднесені ні до готівкової, ні до безготівкової форм грошей. Від готівки їх відрізняє, перш за все, дематеріалізована форма і можливість обігу у віртуальному і мобі-

льному сегментах економіки. До безготівкових грошей вони не мо- жуть бути віднесені, оскільки можуть обертатися як у банківських, так і в небанківських платіжних системах. До того ж виділяється ряд унікальних властивостей, які відрізняють електронні гроші від інших фінансових інструментів. Перш за все, це універсальність, що дозволяє їм виконувати свої функції, не лише у віртуальному, але і в

реальному та мобільному економічному середовищі.

Під електронними грошима слід розуміти безстрокові грошові

зобов’язання на пред’явника, емітовані у формі захищених циф-

рових сертифікатів, які можуть бути використані для розрахунків

у локальних і глобальних платіжних системах і забезпечуються

грошовими еквівалентами в момент пред’явлення зобов’язання

його емітенту. Електронні гроші особливо корисні і зручні при

здійсненні масових платежів на невеликі суми. Наприклад, при

платежах  у  закритих  системах  підприємств  торговельно-розва-

жальних центрів, ресторанних мережах, розрахунках у системі

електронної торгівлі тощо, аналіз особливостей діяльності яких

дозволив  виділити  основні  переваги  та  недоліки  електронних

грошей як платіжного інституту.

До переваг використання електронних грошей доцільно віднести:

9 можливість здійснення мікроплатежів;

9 високу портативність — величина суми не пов’язана з габари-

тними або ваговими розмірами грошей, як у випадку з готівкою;

9 низьку вартість емісії;

9 відсутність вимоги фізично перераховувати гроші, ця фун-

кція переноситься на інструмент зберігання або платіжний ін-

струмент;

9 простоту організації фізичної охорони порівняно з готівкою;

9 зниження дії людського чинника, оскільки момент платежу

фіксується електронними системами;

9 неможливість уникнути оподаткування при платежах через

фіскалізований еквайринговий пристрій;

9 відсутність потреби перераховувати, упаковувати, перево-

зити і організовувати спеціальні сховища електронних грошей;

9 ідеальну схоронність та якісну однорідність, оскільки елек-

тронні гроші не втрачають своїх якостей з часом;

9 захищеність  від  розкрадання,  підробки,  зміни  номіналу  і

т.п. забезпечується криптографічними і електронними засобами;

9 надзвичайно низьку вартість транзакцій.

Разом з тим існує низка недоліків використання електронних

грошей у якості платіжного інструмента, а саме:

• недосконалість правового регулювання;

• потреба у спеціальних засобах зберігання і обігу;

• неможливість відновлення вартості при фізичному знищенні

носія;

• відсутність впізнанності без спеціальних електронних при-

строїв і т. ін.

• недосконалість і відсутність тривалої історії експлуатації за-

собів криптографічного захисту;

• можливість відстеження зацікавленими особами персональ-

них даних платників і інформації про обіг електронних грошей

поза банківською системою;

• наявність  певних  проблем  впровадження,  можливість  не-

контрольованої емісії та інших зловживань.

Прогнозування  розвитку  електронних  грошей  в  Україні  є

складною справою, оскільки цей засіб платежу сьогодні ще не

має достатнього правового підґрунтя для свого існування. Перс-

пективи розвитку сучасних інформаційно-платіжних технологій і

перешкоди, які заважають поширення їх використання в еконо-

мічному просторі України, постійно знаходяться в центрі уваги

науковців і практиків, тому що це питання є одним з визначаль-

них важелів монетарної політики і розвитку бізнесу. Широке ви-

користання електронних грошей може вплинути на роботу дер-

жавних   органів   регулювання   у   таких   сферах,   як   грошова

політика, пруденційний нагляд за кредитними установами, овер-

сайт за платіжними установами тощо, а також на стабільність фі-

нансової системи країни в цілому. Разом з тим, як доводить дос-

лідження,  розрахунки  з  використанням  електронних  грошей

надають значну кількість переваг усім типам суб’єктів господа-

рювання та споживачам. Тому саме на вирішення означених про-

блемних питань має бути націленою економічна наука, а в основу

розробки нормативно-правового регулювання даного платіжного

інституту має бути покладена науково-обґрунтована класифікація

електронних грошей.

Старченко Н. М.,

здобувач кафедри обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу, ассистент, ДВНЗ «Київський національний економічний університет

імені Вадима Гетьмана»