Бухгалтерський облік - Навчальний посібник (Л. Г. Ловінська, Л. В. Жилкіна, О. М. Голенко)
11.6. мета, структура, методика
і техніка складання звіту про власний капітал
Зміст і форма Звіту про власний капітал і
загальні вимоги до розкриття його статей визначаються П(С)БО 5 «Звіт про
власний капітал».
Сфера дії цього Положення (стандарту)
стосується підприємств, організацій та інших юридичних осіб усіх форм
власності, крім банків та бюджетних установ, малих підприємств та
консолідованих Звітів про власний капітал.
Метою складання Звіту про власний капітал є
розкриття інформації про зміни у складі власного капіталу підприємства
протягом звітного періоду.
Форма Звіту про власний капітал наведена в
табл. 11.7.
Для забезпечення порівняльною аналізу
інформації підприємства повинні додавати до річного звіту Звіт про власний
капітал за попередній рік.
У статтях «Залишок на початок року» та
«Залишок на кінець року» показують суми власного капіталу, наведені в балансі
підприємства, відповідно, на початок і кінець звітного періоду.
У статтях «Зміна облікової політики»,
«Виправлення помилок» та «Інші зміни» відображаються суми коригувань,
передбачених Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення
помилок і зміни у фінансових звітах».
У статті «Скоригований залишок» показується
залишок власного капіталу на початок звітного року після внесення відповідних коригувань.
У статтях розділу «Переоцінка активів»
наводяться дані, які відображають збільшення або зменшення власного капіталу в
результаті переоцінки основних засобів та інших активів у порядку,
передбаченому відповідними положеннями (стандартами).
У статті «Чистий прибуток (збиток) за звітний
період» показується сума чистого прибутку (збитку) зі звіту про фінансові
результати.
У статтях розділу «Розподіл прибутку»
наводяться дані, які відображають розподіл прибутку між учасниками (власниками)
підприємства або спрямування прибутку до статутного капіталу, резервного
капіталу тощо.
У статтях розділу «Внески учасників»
наводяться дані про збільшення статутного капіталу підприємства та зміни
неоплаченого капіталу в результаті збільшення або зменшення дебіторської
заборгованості учасників за внесками до статутного капіталу підприємства.
У статтях розділу «Вилучення капіталу»
наводяться дані про зменшення власного капіталу підприємства внаслідок виходу
учасника, викупу чи анулювання викуплених акцій акціонерним товариством,
зменшення номінальної вартості акцій або з інших причин.
У статтях розділу «Інші зміни в капіталі»
наводяться дані про всі інші зміни у власному капіталі підприємства, що не були
включені до вищезазначених статей, зокрема, списання невідшкодованих збитків,
безкоштовно отримані активи та інші зміни.
Таблиця 11.7
|
|
КОДИ
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
01
|
Підприємство ……………….……………………
|
…………………………………………... за ЄДРПОУ
|
|
Територія …………………………………………
|
…………………………………………... за КОАТУУ
|
|
Форма власності …………………………………
|
………………………………………………... за КФВ
|
|
Орган державного управління ………………….
|
…………………………………….……… за СПОДУ
|
|
Галузь ……………………..………………………
|
……………………………………………... за ЗКГНГ
|
|
Вид економічної діяльності ……………………..
|
………………………………………………. за КВЕД
|
|
Одиниця виміру: тис. грн ……………………….
|
…………………………………….. Контрольна сума
|
|
ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
за 20__ рік
Форма № 4 Код за ДКУД 1801005
Стаття
|
Код рядка
|
Статутний капітал
|
Пайовий капітал
|
Додатковий вкладений капітал
|
Інший додатковий капітал
|
Резервний капітал
|
Нерозподілений прибуток
|
Неоплачений капітал
|
Вилучений капітал
|
Разом
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
Залишок на початок року
|
010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коригування:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зміна облікової політики
|
020
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виправлення помилок
|
030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зміни
|
040
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скоригований залишок на початок року
|
050
|
|
|
|
|
|
|
( )
|
( )
|
|
|
Переоцінка активів:
Дооцінка основних засобів
|
060
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уцінка основних засобів
|
070
|
|
|
|
( )
|
|
|
|
|
( )
|
|
Дооцінка незавершеного будівництва
|
080
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уцінка незавершеного будівництва
|
090
|
|
|
|
( )
|
|
|
|
|
( )
|
|
Дооцінка нематеріальних активів
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уцінка нематеріальних активів
|
110
|
|
|
|
( )
|
|
|
|
|
( )
|
|
|
120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий прибуток (збиток) за звітний період
|
130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розподіл прибутку:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виплати власникам (дивіденди)
|
140
|
|
|
|
|
|
( )
|
|
|
( )
|
|
Спрямування прибутку до статутного капіталу
|
150
|
|
|
|
|
|
( )
|
|
|
|
|
Відрахування до Резервного капіталу
|
160
|
|
|
|
|
|
( )
|
|
|
|
|
|
170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внески учасників:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Внески до капіталу
|
180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашення заборгованості з капіталу
|
190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Закінчення табл. 11.7
Стаття
|
Код рядка
|
Статутний капітал
|
Пайовий капітал
|
Додатковий вкладений капітал
|
Інший додатковий капітал
|
Резервний капітал
|
Нерозподілений прибуток
|
Неоплачений капітал
|
Вилучений капітал
|
Разом
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
|
Вилучення капіталу:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Викуп акцій (часток)
|
210
|
|
|
|
|
|
|
|
( )
|
( )
|
|
Перепродаж викуплених акцій (часток)
|
220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анулювання викуплених акцій (часток)
|
230
|
( )
|
|
( )
|
|
|
( )
|
|
|
( )
|
|
Вилучення частки в капіталі
|
240
|
|
|
|
|
|
|
|
( )
|
( )
|
|
Зменшення номінальної вартості акцій
|
250
|
( )
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші зміни в капіталі:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Списання невідшкодованих збитків
|
260
|
|
|
|
|
( )
|
|
|
|
|
|
Безкоштовно отримані активи
|
270
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом змін в капіталі
|
290
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок на кінець року
|
300
|
|
|
|
|
|
|
( )
|
( )
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Керівник
Головний бухгалтер
У статті «Разом змін у капіталі» наводиться
підсумок змін у складі власного капіталу за звітний період, що визначається як
сума скоригованого залишку власного капіталу на початок року та всіх змін
протягом звітного року внаслідок переоцінки активів, використання чистого
прибутку, вилучення капіталу та інших змін.
Дані в графах 3—11 наводяться зі знаком «+»
або «–», що означає збільшення або зменшення залишку відповідного елемента
власного капіталу.
Алгебраїчна сума, що відображає початковий
залишок (сальдо) з урахуванням змін за кожним видом власного капіталу повинна
дорівнювати залишку на кінець періоду (сальдо), що відображено в Балансі.
Для складання звіту використовують такі
джерела інформації:
Баланс;
Звіт про фінансові результати;
установчі документи;
аналітичні дані за окремими рахунками
бухгалтерського обліку.
11.7. Примітки до річної фінансової звітності
За принципом повного висвітлення фінансова
звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки
операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі.
Інформація, що підлягає розкриттю, наводиться безпосередньо у фінансових звітах
або у примітках до них.
Наказом Міністерства фінансів України від
29.ХІ.2000 р. № 302 «Про примітки до річної фінансової звітності»
затверджена типова форма фінансової звітності 5 «Примітки до річної фінансової
звітності» (табл. 11.8).
Примітки до річної фінансової звітності
складаються з десяти розділів (рис. 11.6).
Фінансову звітність суб’єкти малого
підприємництва складають відповідно до П(С)БО 25 «Фінансовий звіт суб’єкта
малого підприємництва».
Звітність (річна і квартальна) складається з
двох форм:
Баланс (ф. № 1—М);
Звіт про фінансові результати (ф. № 2—М).
Обидві форми значно скорочені порівняно з
формами фінансової звітності, які здають підприємства, що не підпадають під
визначення суб’єктів малого підприємництва. Скорочення здій-
снено шляхом об’єднання кількох статей в одну, при цьому коди рядків збережені
(табл. 11.9).
Таблиця 11.8
|
|
КОДИ
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
01
|
Підприємство …………………………………..…
|
…………………...…………………... за ЄДРПОУ
|
|
Територія ………………………………………….
|
………………………………..……... за КОАТУУ
|
|
Орган державного управління …………………..
|
………………………………………… за СПОДУ
|
|
Галузь ………………………………………………
|
…………………………………………... за ЗКГНГ
|
|
Вид економічної діяльності ……………………...
|
…………………..………………………. за КВЕД
|
|
Середньооблікова чисельність працюючих ……
|
…………………...…………….. Контрольна сума
|
|
Одиниця виміру: тис. грн ………………………...
|
|
|
ПРИМІТКИ
ДО РІЧНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
за 20_____ рік
Форма № 5 Код
за ДКУД
1801008
І. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
Групи
нематеріальних
активів
|
Код
рядка
|
Залишок на початок року
|
Надійшло за рік
|
Переоцінка
(дооцінка +,
уцінка –)
|
Вибуло за рік
|
Нараховано
амортизації за рік
|
Втрати від зменшення
корисності за рік
|
Інші зміни за рік
|
Залишок на кінець року
|
первісна
(переоцінена)
вартість
|
знос
|
первісної
(переоціненої) вартості
|
зносу
|
первісна
(переоцінена)
вартість
|
знос
|
первісної (переоціненої) вартості
|
зносу
|
первісна (переоцінена) вартість
|
знос
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
Права користування природними ресурсами
|
010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Права користування майном
|
020
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Права
на знаки для товарів і послуг
|
030
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Права на об’єкти промислової власності
|
040
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Авторські та суміжні з ними права
|
050
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гудвіл
|
060
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші нематеріальні активи
|
070
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
080
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Із рядка 080 графа 14 вартість нематеріальних
активів, щодо яких існує обмеження права власності (081)____________
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів
(082)____________
вартість створених підприємством
нематеріальних активів (083)____________
Із рядка 080 графа 5 вартість нематеріальних
активів, отриманих за рахунок цільових асигнувань (084)____________
Продовження табл. 11.8
II. ОСНОВНІ ЗАСОБИ
|
Групи
основних
засобів
|
Код
рядка
|
Залишок
на початок року
|
Надійшло за рік
|
Переоцінка (дооцінка +, уцінка –)
|
Вибуло за рік
|
Нарахування
амортизації за рік
|
Втрати від зменшення
корисності за рік
|
Інші зміни
за рік
|
Залишок на кінець року
|
в тому числі
|
|
одержані за фінансовою орендою
|
передані в оперативну оренду
|
|
первісна
(переоцінена)
вартість
|
знос
|
первісної
(переоціненої)
вартості
|
зносу
|
первісна
(переоцінена)
вартість
|
знос
|
первісної
(переоціненої)
вартості
|
зносу
|
первісна
(переоцінена)
вартість
|
знос
|
первісна
(переоцінена)
вартість
|
знос
|
первісна
(переоцінена)
вартість
|
знос
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
а
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
І4
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
|
Земельні
ділянки
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Капітальні витрати на поліпшення земель
|
110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Будинки, споруди та передавальні пристрої
|
120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машини та обладнання
|
130
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортні засоби
|
140
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
|
150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Робоча і продуктивна худоба
|
160
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Багаторічні насадження
|
170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші основні засоби
|
180
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бібліотечні фонди
|
190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Малоцінні необоротні матеріальні активи
|
200
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тимчасові (нетитульні) споруди
|
210
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Природні ресурси
|
220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інвентарна
тара
|
230
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предмети прокату
|
240
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші необоротні матеріальні активи
|
250
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
260
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Із рядка 260 графа 14 вартість основних
засобів, щодо яких існують передбачені чинним законодавством обмеження права
власності (261)____________
вартість оформлених у заставу основних засобів
(262)____________
залишкова вартість основних засобів, що
тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо) (263)____________
залишкова вартість основних засобів, вилучених
з експлуатації для продажу (264)____________
первісна (переоцінена) вартість повністю
амортизованих основних засобів (265)____________
Із рядка 260 графа 5 вартість основних
засобів, придбаних за рахунок цільового фінансування (266)____________
вартість основних засобів, що взяті в операційну оренду (267)____________
ІІІ. КАПІТАЛЬНІ ІНВЕСТИЦІЇ
Найменування показника
|
Код
рядка
|
За рік
|
На кінець року
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Капітальне будівництво
|
280
|
|
|
Придбання (виготовлення) основних засобів
|
290
|
|
|
Придбання (виготовлення) інших необоротних
матеріальних активів
|
300
|
|
|
Придбання (створення) нематеріальних активів
|
310
|
|
|
Формування основного стада
|
320
|
|
|
Інші
|
330
|
|
|
Разом
|
340
|
|
|
IV. ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
Найменування показника
|
Код
рядка
|
За рік
|
На кінець року
|
довгострокові
|
поточні
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
А. Фінансові інвестиції за методом участі в
капіталі в:
|
|
|
|
|
асоційовані підприємства
|
350
|
|
|
|
дочірні підприємства
|
360
|
|
|
|
спільну діяльність
|
370
|
|
|
|
Б. Інші фінансові інвестиції в:
|
|
|
|
|
частки і паї у статутному капіталі інших
підприємств
|
380
|
|
|
|
акції
|
390
|
|
|
|
облігації
|
400
|
|
|
|
інші
|
410
|
|
|
14
|
Разом (розд. А + розд. Б)
|
420
|
|
|
|
Із рядка 045 гр. 4 Балансу Інші довгострокові
фінансові інвестиції відображені:
за собівартістю (421)________________
за справедливою вартістю (422)________________
за амортизованою собівартістю (423)________________
Із рядка 220 гр. 4 Балансу Поточні фінансові
інвестиції відображені:
за собівартістю (424)________________
за справедливою вартістю (425)________________
за амортизованою собівартістю (426)________________
V. ДОХОДИ І ВИТРАТИ
Найменування показника
|
Код
рядка
|
Доходи
|
Витрати
|
1
|
2
|
3
|
4
|
А. Інші операційні доходи і витрати
|
|
|
|
Операційна оренда активів
|
440
|
|
|
Операційна курсова різниця
|
450
|
|
|
Реалізація інших оборотних активів
|
460
|
|
|
Штрафи, пені, неустойки
|
470
|
|
|
Утримання об’єктів житлово-комунального і
соціально-культурного призначення
|
480
|
|
|
Інші операційні доходи і витрати
|
490
|
|
|
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за
інвестиціями в:
|
|
|
|
асоційовані підприємства
|
500
|
|
|
дочірні підприємства
|
510
|
|
|
спільну діяльність
|
520
|
|
|
В. Інші фінансові доходи і витрати
|
|
|
|
Дивіденди
|
530
|
|
X
|
Проценти
|
540
|
X
|
|
Фінансова оренда активів
|
550
|
|
|
Інші фінансові доходи і витрати
|
560
|
|
|
Г. Інші доходи і витрати
|
|
|
|
Реалізація фінансових інвестицій
|
570
|
|
|
Реалізація необоротних активів
|
580
|
|
|
Реалізація майнових комплексів
|
590
|
|
|
Неопераційна курсова різниця
|
600
|
|
|
Безоплатно одержані активи
|
610
|
|
X
|
Списання необоротних активів
|
620
|
X
|
|
Інші доходи і витрати
|
630
|
|
|
Товарообмінні (бартерні) операції з продукцією
(товарами, роботами, послугами) (631)________________
Частка доходу від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг) за товарообмінними (бартерними) контрактами з
пов’язаними сторонами (632)________________
VI. ГРОШОВІ КОШТИ
Найменування показника
|
Код
рядка
|
На кінець року
|
1
|
2
|
3
|
Каса
|
640
|
|
Поточний рахунок в банку
|
650
|
|
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові
книжки )
|
660
|
|
Грошові кошти в дорозі
|
670
|
|
Еквіваленти грошових коштів
|
680
|
|
Разом
|
690
|
|
Із рядка 070 гр.4 Балансу Грошові кошти,
використання яких обмежено (691)___________
VII. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Види
забезпечень
|
Код
рядка
|
Залишок
забезпечення
на початок року
|
Збільшення забезпечення протягом звітного
періоду внаслідок
|
Сума забезпечення,
що використана
протягом року
|
Невикористана
сума забезпечення,
що сторнована у
звітному періоді
|
Сума очікуваного
відшкодування
витрат іншою стороною,
що врахована
при оцінці
забезпечення
|
Залишок забезпечення на кінець року
|
створення
забезпечення
|
додаткових
вирахувань
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Забезпечення на виплату відпусток
працівникам
|
710
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення
|
720
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення наступних витрат на виконання
гарантійних зобов’язань
|
730
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення наступних витрат на
реструктуризацію
|
740
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення наступних витрат на виконання зобов’язань
щодо обтяжливих контрактів
|
750
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
|
|
|
|
|
|
|
Разом
|
780
|
|
|
|
|
|
|
|
VIII. ЗАПАСИ
Найменування показника
|
Код
рядка
|
Балансова
вартість на
кінець року
|
Переоцінка за рік
|
збільшення чистої
вартості реалізації *
|
уцінка
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Сировина і матеріали
|
800
|
|
|
|
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі
вироби
|
810
|
|
|
|
Паливо
|
820
|
|
|
|
Тара і тарні матеріали
|
830
|
|
|
|
Будівельні матеріали
|
840
|
|
|
|
Запасні частини
|
850
|
|
|
|
Матеріали сільськогосподарського призначення
|
860
|
|
|
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі
|
870
|
|
|
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети
|
880
|
|
|
|
Незавершене виробництво
|
890
|
|
|
|
Готова продукція
|
900
|
|
|
|
Товари
|
910
|
|
|
|
Разом
|
920
|
|
|
|
Із рядка 920 гр. 3 Балансова вартість запасів,
відображених за чистою
вартістю реалізації (921)________________
переданих у переробку (922)________________
оформлених у заставу (923)________________
переданих на комісію (924)________________
Активи на відповідальному
зберіганні — рахунок 02 (925)________________
ІХ. ДЕБІТОРСЬКА
ЗАБОРГОВАНІСТЬ
Найменування показника
|
Код
рядка
|
Всього
на кінець року
|
в т. ч. за строками
непогашення
|
до 3
місяців
|
від 3
до 6
місяців
|
від 6
до 12
місяців
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи,
послуги
|
940
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
950
|
|
|
|
|
Списано у звітному році безнадійної
дебіторської заборгованості (951)________________
Х. НЕСТАЧІ І ВТРАТИ
ВІД ПСУВАННЯ ЦІННОСТЕЙ
Найменування показника
|
Код
рядка
|
Сума
|
1
|
2
|
3
|
Виявлено (списано) за рік нестач і втрат
|
960
|
|
Визнано заборгованістю винних осіб у
звітному році
|
970
|
|
Сума нестач і втрат, остаточне рішення щодо
винуватців за якими на кінець року не прийнято (позабалансовий рахунок 072)
|
980
|
|
Керівник
Головний бухгалтер
Рис. 11.6. Структура приміток до річної фінансової
звітності
Таблиця 11.8
ФІНАНСОВИЙ ЗВІТ
СУБ’ЄКТА МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА
|
|
КОДИ
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
|
|
01
|
Підприємство………………….…
|
..…………...за ЄДРПОУ
|
|
Територія…………………………
|
……..……...за КОАТУУ
|
|
Форма власності………………….
|
……..…………...за КФВ
|
|
Орган державного управління…..
|
………………за СПОДУ
|
|
Галузь……………………………..
|
…..…………...за ЗКГНГ
|
|
Вид економічної діяльності……..
|
..……………….за КВЕД
|
|
Середньооблікова чисельність працюючих
|
|
Одиниця виміру: тис. грн………..
|
………Контрольна сума
|
|
Адреса………………………….…
|
…..………………………
|
|
1. БАЛАНС
на ___________ 20___ р.
Форма № 1-м Код за
ДКУД 1801006
АКТИВ
|
Код
рядка
|
На початок
звітного року
|
На кінець звітного періоду
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1. Необоротні активи
|
Незавершене будівництво
|
020
|
|
|
Основні засоби:
|
|
|
|
залишкова вартість
|
030
|
|
|
первісна вартість
|
031
|
|
|
знос
|
032
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції
|
040
|
|
|
Інші необоротні активи
|
070
|
|
|
Усього за розділом І
|
080
|
|
|
Продовження табл. 11.8
АКТИВ
|
Код
рядка
|
На початок
звітного року
|
На кінець звітного періоду
|
1
|
2
|
3
|
4
|
ІІ. Обороти; активи
|
Виробничі запаси
|
100
|
|
|
Готова продукція
|
130
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари,
роботи, послуги:
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість
|
160
|
|
|
первісна вартість
|
161
|
|
|
резерв сумнівних боргів
|
162
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками
з бюджетом
|
170
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість
|
210
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції
|
220
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти:
|
|
|
|
в національній валюті
|
230
|
|
|
в іноземній валюті
|
240
|
|
|
Інші оборотні активи
|
250
|
|
|
Усього за розділом ІІ
|
260
|
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
|
270
|
|
|
Баланс
|
280
|
|
|
|
|
|
|
Продовження табл. 11.8
ПАСИВ
|
Код
рядка
|
На початок звітного року
|
На кінець звітного
періоду
|
1
|
2
|
3
|
4
|
І. Власний капітал
|
Статутний капітал
|
300
|
|
|
Додатковий капітал
|
320
|
|
|
Резервний капітал
|
340
|
|
|
Нерозподілений прибуток
(непокритий збиток)
|
350
|
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
( )
|
( )
|
Усього за розділом І
|
330
|
|
|
ІІ. Забезпечення наступних витрат і цільове
фінансування
|
430
|
|
|
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
|
480
|
|
|
IV. Поточні зобов’язання
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими
зобов’язаннями
|
510
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари,
роботи, послуги
|
530
|
|
|
Поточні зобов’язання за розрахунками
|
|
|
|
з бюджетом
|
550
|
|
|
зі страхування
|
570
|
|
|
з оплати праці
|
560
|
|
|
Інші поточні зобов’язання
|
610
|
|
|
Усього за розділом IV
|
620
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
Баланс
|
640
|
|
|
Продовження табл. 11.8
2. ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за ______________ 200_ р.
Форма № 2-М Код за
ДКУД 1801007
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Стаття
|
Код
рядка
|
За звітний період
|
За аналогічний період попереднього року
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Дохід (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг)
|
010
|
|
|
Непрямі податки та інші нарахування з доходу
|
020
|
( )
|
( )
|
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції
(товарів, робіт, послуг) (010—020)
|
035
|
|
|
Інші операційні доходи
|
040
|
|
|
Інші звичайні доходи
|
050
|
|
|
Надзвичайні: доходи
|
060
|
|
|
Разом чисті доходи (030 + 040 + 050 + 060)
|
070
|
|
|
Збільшення (зменшення) залишків незавершеного
виробництва і готової продукції
|
080
|
|
|
Матеріальні затрати
|
090
|
( )
|
( )
|
Витрати на оплату праці
|
100
|
( )
|
( )
|
Відрахування на соціальні заходи
|
110
|
( )
|
( )
|
Амортизація
|
120
|
( )
|
( )
|
Інші операційні витрати
|
130
|
( )
|
( )
|
у тому числі
|
131
|
( )
|
( )
|
|
140
|
( )
|
( )
|
Інші звичайні витрати
|
150
|
( )
|
( )
|
Надзвичайні витрати
|
160
|
( )
|
( )
|
Податок на прибуток
|
170
|
( )
|
( )
|
Разом витрати
(090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 ±
± 080 +
160 + 070)
|
180
|
( )
|
( )
|
Чистий прибуток (збиток) (070 – 080)
|
190
|
|
|
Закінчення табл. 11.8
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
Найменування показника
|
Код
рядка
|
За звітний період
|
За аналогічний період попереднього року
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Матеріальні затрати
|
230
|
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
|
|
Відрахування на соціальні заходи
|
250
|
|
|
Амортизація
|
260
|
|
|
Інші операційні витрати
|
270
|
|
|
Разом
|
280
|
|
|
Керівник
Головний бухгалтер
|