Фінанси підприємства - Навчальний посібник (Власова Н.О.)
8.2. характеристика ІнформацІйноЇ бази щодо оцІнки фІнансового стану
пІдприЄмства
Ефективне управління
фінансами підприємства обумовлює необхідність формування в межах окремого
господарюючого суб’єкта вихідної інформаційної бази. Інформація, що викорис-
товується, має відповідати певним вимогам.
ОСНОВНІ ВИМОГИ, ЩО
ВИСУВАЮТЬСЯ ДО ІНФОРМАЦІЇ
1. Значущість — визначає ступінь ефективності використання
інфор-
мації під час розробки найважливіших управлінських рішень
2. Повнота —
характеризує завершеність кола інформативних показ- ників, необхідних для
проведення аналізу, планування й прийняття конкретних фінансових рішень
3. Вірогідність —
визначає, наскільки інформація, що використовується, є реальною, нейтральною
стосовно користувача, такою, що перевіряється
4. Своєчасність
— характеризує відповідність інформації періоду її використання
5. Зрозумілість —
визначається простотою побудови та відповідністю інформації певним стандартам
подання
Формування інформаційної бази фінансового управління на
підпри- ємстві — передбачає відбір із зовнішніх і внутрішніх джерел відпові-
дної інформації та формування на її основі системи показників, на підставі яких
стає можливою оцінка фінансового стану підприємства у поточному періоді, а
також обґрунтування напрямів фінансової дія- льності господарюючого суб’єкта в
перспективі.
ЧИННИКИ ВПЛИВУ
За місцем виникнення
За важливістю результату
Внутрішні
основні
— галузева належність, стадія життєво-
го циклу підприємства;
— рівень професіоналізму менеджерів;
— склад і структура продукції, що ви-
пускається (послуг, що надаються),
її
частка в загальному платоспроможному попиті;
— величина й структура витрат, їх дина-
міка порівняно з грошовими доходами;
— розмір оплаченого статутного капі-
талу;
— стан майна й фінансових ресурсів, їх склад і структура,
стратегія та тактика
управління ними.
другорядні
За структурою
прості складні
За часом дії
постійні
Зовнішні
тимчасові
— економічні умови господарювання;
— фаза економічного циклу;
— рівень конкурентоспроможності в га-
лузі та в економіці в цілому;
— рівень технічного розвитку суспільства;
— рівень розвитку фінансового ринку,
страхової справи й зовнішньоекономіч-
них зв’язків;
— рівень, динаміка і коливання
плато-
спроможного попиту споживачів;
— економічна, фінансово-кредитна, по-
даткова політика;
— законодавчі акти по контролю за дія-
льністю підприємства;
— система цінностей у суспільстві;
— політична стабільність;
— рівень інфляції.
Рис. 8.4. Чинники, які впливають на фінансову стійкість і
фінансовий стан підприємства
ІНФОРМАТИВНІ ПОКАЗНИКИ
Таблиця 8.1
ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
Показники
|
Із зовнішніх джерел інформації
|
|
Із внутрішніх джерел інформації
|
1. Показники, що характеризують загальноекономічний
розвиток країни:
|
1. Показники фінансового обліку підприємства
|
1.1. Показники макроекономічного роз-
витку:
а) доходи державного бюджету;
б) видатки державного бюджету;
в) розмір бюджетного дефіциту;
г) обсяг емісії грошей;
д) грошові доходи населення;
е) обсяги грошових збережень населен-
ня в банківських установах;
ж) індекс інфляції;
з) дисконтна ставка Національного бан-
ку України
|
1.1. Показники, які відображені в ба-
лансі підприємства:
У складі активу:
1) основні засоби та інші
необоротні
активи;
2) оборотні активи;
3) інші активи
У складі пасиву
1) власний капітал;
2) довгострокові зобов’язання;
3) поточні зобов’язання;
4) інші зобов’язання
|
1.2. Показники галузевого розвитку:
а) обсяг товарної (реалізованої) продукції;
б) загальна вартість активів, у тому чис-
лі оборотних;
в) загальна сума капіталу, що викорис-
товується, у тому числі власного;
г) сума валового прибутку, прибутку від
операційної діяльності,
прибутку від звичайної діяльності, чистого прибутку;
д) ставка податку на прибуток;
е) індекс цін на продукцію
|
1.2. Показники, які
відображені у
«Звіті про фінансові результати під-
приємства»:
1) фінансові результати;
2) використання прибутку;
3) платежі до бюджету;
4) витрати й видатки, що враховують-
ся при обчисленні пільг з податку на прибуток;
5) прибуток, на який розповсюджено
пільгові ставки оподатковування
|
2. Показники, що характеризують кон’юнктуру фінансового
ринку
|
1.3. Показники, що відображені у «Зві-
ті про рух грошових коштів»:
1) результат руху
коштів унаслідок операційної діяльності;
2) результат руху коштів унаслідок ін-
вестиційної діяльності;
3) результат руху
коштів унаслідок
фінансової діяльності;
4) результат руху
коштів унаслідок надзвичайних подій;
5) чистий рух коштів за звітний період;
6) залишок коштів на кінець звітного пе-
ріоду
|
2.1.
Показники,
що
характеризують кон’юнктуру фондового ринку:
а) види основних фондових інструментів, (акцій, облігацій
і т. п.), що обертаються
на біржовому й позабіржовому фондово-
му ринку;
б) ціни пропозиції та попиту основних видів фондових
інструментів, які коти-
руються;
в) ціни угод за основними видами фон-
дових інструментів;
г) обсяги угод за основними видами фо-
ндових інструментів;
д) зведений індекс динаміки цін на фон-
довому ринку
|
2.2.
Показники,
що
характеризують кон’юнктуру грошового ринку:
а) депозитна ставка окремих комерцій-
них банків;
|
2. Показники управлінського обліку підприємства:
|
Закінчення табл. 8.1
Показники
|
Із зовнішніх джерел інформації
|
|
Із внутрішніх джерел інформації
|
б) кредитна ставка окремих комерційних банків;
в) офіційний курс окремих валют, устано-
влений Національним банком України;
г) курс купівлі-продажу окремих валют
на торгах Української міжбанківської
валютної біржі;
д) курс купівлі-продажу окремих валют,
установлений комерційними банками
|
|
2.1. Показники окремих видів витрат і фінансових
результатів, що форму- ються:
1) за сферами діяльності;
2) за видами продукції;
3) за регіонами діяльності;
4) за «центрами відповідальності» (по
окремих структурних одиницях і під-
розділах)
|
3. Показники, що характеризують ді-
яльність контрагентів і конкурентів
|
|