Фінанси підприємства - Навчальний посібник (Власова Н.О.)

8.2. характеристика ІнформацІйноЇ бази щодо оцІнки фІнансового стану пІдприЄмства

 

Ефективне управління фінансами підприємства обумовлює необхідність формування в межах окремого господарюючого суб’єкта вихідної інформаційної бази. Інформація, що викорис- товується, має відповідати певним вимогам.

 

ОСНОВНІ ВИМОГИ, ЩО ВИСУВАЮТЬСЯ ДО ІНФОРМАЦІЇ

 

1. Значущість — визначає ступінь ефективності використання інфор-

мації під час розробки найважливіших управлінських рішень

 

2. Повнота — характеризує завершеність кола інформативних показ- ників, необхідних для проведення аналізу, планування й прийняття конкретних фінансових рішень

 

3. Вірогідність — визначає, наскільки інформація, що використовується, є реальною, нейтральною стосовно користувача, такою, що перевіряється

 

4.  Своєчасність —  характеризує відповідність інформації періоду її використання

 

5. Зрозумілість — визначається простотою побудови та відповідністю інформації певним стандартам подання

 

Формування інформаційної бази фінансового управління на підпри- ємстві — передбачає відбір із зовнішніх і внутрішніх джерел відпові- дної інформації та формування на її основі системи показників, на підставі яких стає можливою оцінка фінансового стану підприємства у поточному періоді, а також обґрунтування напрямів фінансової дія- льності господарюючого суб’єкта в перспективі.

ЧИННИКИ ВПЛИВУ

 

 

За місцем виникнення

За важливістю результату

 

 

 

 

 

Внутрішні

основні

 

 

 

 

— галузева належність, стадія життєво-

го циклу підприємства;

— рівень професіоналізму менеджерів;

— склад і структура продукції, що ви-

пускається  (послуг,  що  надаються),  її

частка в загальному платоспроможному попиті;

— величина й структура витрат, їх дина-

міка порівняно з грошовими доходами;

— розмір  оплаченого  статутного  капі-

талу;

— стан майна й фінансових ресурсів, їх склад і структура, стратегія та тактика

управління ними.

другорядні

 

За структурою

 

прості складні

За часом дії

 

постійні

 

 

 

 

Зовнішні

тимчасові

 

 

— економічні умови господарювання;

— фаза економічного циклу;

— рівень конкурентоспроможності в га-

лузі та в економіці в цілому;

— рівень технічного розвитку суспільства;

— рівень  розвитку  фінансового  ринку,

страхової  справи  й  зовнішньоекономіч-

них зв’язків;

— рівень,  динаміка  і  коливання  плато-

спроможного попиту споживачів;

— економічна,  фінансово-кредитна,  по-

даткова політика;

— законодавчі акти по контролю за дія-

льністю підприємства;

— система цінностей у суспільстві;

— політична стабільність;

— рівень інфляції.

 

Рис. 8.4. Чинники, які впливають на фінансову стійкість і фінансовий стан підприємства

 

 

ІНФОРМАТИВНІ ПОКАЗНИКИ

Таблиця 8.1

 

ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

 

Показники

Із зовнішніх джерел інформації

 

Із внутрішніх джерел інформації

1. Показники, що характеризують загальноекономічний розвиток країни:

1. Показники фінансового обліку підприємства

1.1. Показники  макроекономічного  роз-

витку:

а) доходи державного бюджету;

б) видатки державного бюджету;

в) розмір бюджетного дефіциту;

г) обсяг емісії грошей;

д) грошові доходи населення;

е) обсяги грошових збережень населен-

ня в банківських установах;

ж) індекс інфляції;

з) дисконтна ставка Національного бан-

ку України

1.1. Показники, які відображені в ба-

лансі підприємства:

У складі активу:

1) основні  засоби  та  інші  необоротні

активи;

2) оборотні активи;

3) інші активи

У складі пасиву

1) власний капітал;

2) довгострокові зобов’язання;

3) поточні зобов’язання;

4) інші зобов’язання

1.2. Показники галузевого розвитку:

а) обсяг товарної (реалізованої) продукції;

б) загальна вартість активів, у тому чис-

лі оборотних;

в) загальна сума капіталу, що викорис-

товується, у тому числі власного;

г) сума валового прибутку, прибутку від

операційної   діяльності,   прибутку   від звичайної діяльності, чистого прибутку;

д) ставка податку на прибуток;

е) індекс цін на продукцію

1.2. Показники,    які    відображені    у

«Звіті про фінансові результати під-

приємства»:

1) фінансові результати;

2) використання прибутку;

3) платежі до бюджету;

4) витрати й видатки, що враховують-

ся при обчисленні пільг з податку на прибуток;

5) прибуток,  на  який  розповсюджено пільгові ставки оподатковування

2. Показники, що характеризують кон’юнктуру фінансового ринку

1.3. Показники, що відображені у «Зві-

ті про рух грошових коштів»:

1) результат   руху   коштів   унаслідок операційної діяльності;

2) результат руху коштів унаслідок ін-

вестиційної діяльності;

3) результат   руху   коштів   унаслідок

фінансової діяльності;

4) результат   руху   коштів   унаслідок надзвичайних подій;

5) чистий рух коштів за звітний період;

6) залишок коштів на кінець звітного пе-

ріоду

2.1. Показники,         що            характеризують кон’юнктуру фондового ринку:

а) види основних фондових інструментів, (акцій, облігацій і т. п.), що обертаються

на біржовому й позабіржовому фондово-

му ринку;

б) ціни пропозиції та попиту основних видів фондових інструментів, які коти-

руються;

в) ціни угод за основними видами фон-

дових інструментів;

г) обсяги угод за основними видами фо-

ндових інструментів;

д) зведений індекс динаміки цін на фон-

довому ринку

2.2. Показники,         що            характеризують кон’юнктуру грошового ринку:

а) депозитна  ставка  окремих  комерцій-

них банків;

2. Показники управлінського обліку підприємства:

Закінчення табл. 8.1

 

Показники

Із зовнішніх джерел інформації

 

Із внутрішніх джерел інформації

б) кредитна ставка окремих комерційних банків;

в) офіційний курс окремих валют, устано-

влений Національним банком України;

г) курс купівлі-продажу окремих валют

на  торгах  Української  міжбанківської валютної біржі;

д) курс купівлі-продажу окремих валют,

установлений комерційними банками

 

2.1. Показники окремих видів витрат і фінансових результатів, що форму- ються:

1) за сферами діяльності;

2) за видами продукції;

3) за регіонами діяльності;

4) за «центрами відповідальності» (по

окремих структурних одиницях і під-

розділах)

3. Показники, що характеризують ді-

яльність контрагентів і конкурентів