Страхование - Учебное пособие (Уженцев В.А.)

14.2. порядок формирования резервов

 

Размеры страховых резервов рассчитываются при определении финансового результата от страховой деятельности на отчетную дату.

Отчет о страховых резервах представляется в Росстрахнадзор в основе годового бухгалтерского отчета.

Порядок и методы формирования технических резервов по видам страхования  иным, чем страхование жизни, определяется «Положением» о порядке его (резерва) формирования

Если в состав технических резервов входит только 3 вида технических резервов, определенных Правилами (от 18.03.94.) Росстрахнадзора (а именно: резерв незаработанной премии, резерв заявленных, но неурегулированных убытков, и резерв произошедших, но незаявленных убытков), то согласования «Положения о формировании технических ресурсов» с Росстрахнадзором не требуется.

Расчет резерва незаработанной премии (РНП)

Для расчета резерва незаработанной премии используются Базовая Страховая Премия (БСП) по каждому договору страхования:

БСП = СБП – КВ – РПМ,

где

СБП – Страховая брутто-премия поступившая в отчетном периоде по i договору страхования;

КВ – комиссионное вознаграждение, фактически выплаченное (начисленное) за заключение i договора страхования;

РПМ – сумма средств, направленная на формирование резерва предупредительных мероприятий по i договору.

Для расчета (РНП) все виды страховой деятельности в соответствии с условиями лицензирования подразделяются на 3 учетные группы.

 

Таблица 14.2

 

Учетные группы видов страховой деятельности

 

№ учетной группы

Вид страхования

№ по классификатору видов страхования

1

Страхование от несчастных случаев и болезней

Добровольное медицинское страхование

Страхование средств наземного транспорта

Страхование средств воздушного транспорта

Страхование средств водного транспорта

Страхование грузов

Другие виды имущественного страхования

Страхование ответственности владельцев автотранспортных средств

Страхование других видов ответственности

2

3

4

5

6

7

8

 

11

12

2

Страхование финансовых рисков

Страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов

9

 

10

3

Виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными (открытыми) датами начала и окончания срока его действия

___

 

Не заработанная премия по 1-й учетной группе может рассчитываться 2-мя методами:

PRO RATA TEMPORIS

“24”

Незаработанная премия (НП) по методу PRO RATA TEMPORIS рассчитывается по формуле

 

НП = ,

 

где

Д – срок действия договора в днях;

С – число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты.

Базовая страховая премия (БСП)

 

БСП = СБП – КВ – РПМ,

 

где

СБП – страховая брутто-премия;

КВ – комиссионное вознаграждение;

РПМ – сумма средств, направленная на формирование резерва предупредительных мероприятий.

 

Вид страхования: страхование имущества

Валюта: тыс. рублей

Таблица 14.3

Расчет базовой страховой премии

 

Договоры страхования

Страховая брутто-премия (СБП)

Отчисления на предупредительные мероприятия (РПМ)

Комиссионное вознаграждение (КВ) тыс. руб.

Базовая страховая премия (гр.2-гр.3-гр.4) (БСП)

1

2

3

4

5

По прямому страхованию

1-1

300

15

30

255

1-3

500

30

50

420

1-4

600

50

60

490

1-6

700

20

80

600

1-8

2000

40

40

1920

1-9

800

20

80

700

1-10

1300

20

20

1260

1-11

900

40

90

720

Итого:

7100

235

450

6415

По перестрахованию

1-5

400

20

40

340

1-12

500

30

40

430

Итого:

900

50

80

770

Всего:

8000

285

530

7185

 

Резерв незаработанной премии, рассчитанный методом «pro rata temporis» по 1-й учетной группе

Вид страхования: страхование имущества

Валюта: рубли

Таблица 14.4

 

Договоры страхования

Базовая страховая премия (БСП)

Срок действия договора Д (в днях)

Число дней с момента вступления договора в силу на отчетную дату С

Число дней, по которым истекла ответственность страховщика на отчетную дату (в днях) (гр.3-гр.4)

Незаработанная премия (гр. 2х х гр.5:гр.3)

1

2

3

4

5

6

По прямому страхованию

1-1

255 000

365

365

9

5 555

1-3

420 000

365

256

109

125 425

1-4

490 000

245

214

31

62 000

1-6

600 000

184

153

31

101 087

1-8

1 920 000

183

91

92

 

1-9

700 000

92

52

40

304 348

1-10

1 260 000

365

47

318

1 097 753

1-11

770 000

31

7

24

 

Итого:

6 415 000

х

х

х

3 263 579

По перестрахованию

1-5

340 000

365

236

129

120 164

1-12

430 000

273

42

231

363 846

Итого:

770 000

х

х

х

484 010

Всего:

7 185 000

х

х

х

3 747 589