1.5 валютный контроль

                               1.5.1 Цели и методы валютного контроля.

Центральная задача валютного контроля ­ защита национальной валюты административными мерами. Однако эти меры не должны препятствовать проведению текущих операций и конвертируемости национальной валюты для нерезидентов ( ст. 8. Устава МВФ ).

Валютный контроль вынужденная мера, которую проходили все развитые страны после 2-й мировой войны. Например, в Италии с 1945-1990 годы фирмы нарабатывающие капитал быстрее прочих в течение первых 5-ти лет не имели права инвестировать его за границу, кроме отдельных случаев приобретения новых технологий. В Японии необходимо разрешение на прямое инвестирование за границу. Обязательная продажа валютной выручки от экспорта за национальную валюту существует во многих странах Европы.

Валютный контроль действует на финансовые потоки между резидентами и нерезидентами при текущих операциях, движении капиталов и обязательств и долгов. Регламентация может сокращать предложение и спрос на иностранную валюту и приводить платежный баланс и валютный рынок в более благоприятное равновесное состояние за счет: а) ускорения поступлений валюты от нерезидентов ( увеличивается предложение валюты – растут кредитовые операции ), в) за счет отсрочки платежей резидентов в валюте за границу ( сокращается предложение рублей на валютном рынке – уменьшаются дебетовые операции ).

Вместе с тем, валютный контроль препятствуя свободе действий фирм и физических лиц требует существенных затрат и удорожает их внешнеэкономическую деятельность. Он поощряет протекционизм и препятствует международной интеграции, действуя в направлении противоположном либерализации движения капиталов. Валютный контроль определяет сдерживающий психологический эффект по отношению к иностранной валюте. Например, во Франции в 1983 году на 9 месяцев была введена индивидуальная валютная книжка

К методам валютного контроля относят.

- регламентацию сроков расчетов по импорту и экспорту,

- ускорению расчетов по продаже и обращению иностранной валюты в национальную,

- ограничение возможностей досрочных расчетов по импорту и валютному покрытию.

- запрет на прямые инвестиции за границу и покупку иностранных ценных бумаг.

- различные правила валютного обмена по текущим операциям и движению капитала.

- контроль за иностранными инвестициями в России (доля иностранного капитала в акционерном капитале), целью которого является не защита национальной валюты, а независимости страны.

- запрет на создание резидентами авуаров за границей (банкноты, банковские счета, портфели ценных бумаг, здания и др.).

Перечисленные меры могут обеспечить существенное перераспределение денежных потоков в платежном балансе.

     1.5.2 Элементы механизма регулирования валютных отношений в России

Валютное регулирование на практике осуществляется не с помощью прямых норм Закона, а путем многочисленных актов, издаваемых государственными органами (ЦБР, Минфин, ГТК РФ, Комитет РФ по драгметаллам и драгкамням РФ, Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю ).

Основной нормативный акт валютного законодательства ­ Закон РФ ,,О валютном регулировании и валютном контроле,, 9.10.92. не является актом прямого действия и содержит 20 бланкетных норм ( норм отсылающих к другим актам ).

В соответствии с Законом ЦБР ­ основной орган валютного регулирования в РФ.

В число нормативных актов ЦБР входит а)обязательная продажа валютной выручки на внутреннем рынке, б) организация внутреннего валютного рынка и обращения иностранной валюты, в) выпуск ценных бумаг в иностранной валюте, г) уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте, д) перемещение валюты РФ.

Из-за специфики отдельных валютных операций ( ввоз, вывоз, пересылка валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте )принятие нормативных актов входит в компетенцию других органов, например ГТК РФ.

Закон вводит категории и статус субъектов валютных отношений ­ резидентов и нерезидентов по признаку постоянного места жительства ( не гражданства ) для физических лиц и учреждений по законодательству РФ для юридических лиц.

Объектом валютных отношений выступают валютные ценности : иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте ( платежные документы – чеки, векселя, аккредитивы и др., фондовые ценности – акции, облигации, и др. ), драгоценные металлы, природные драгоценные камни. Правовое регулирование порядка совершения операций с каждым видом валютных ценностей различно.

Отношения между субъектами по поводу валютных ценностей реализуются в процессе валютных операций. Валютные операции можно классифицировать по содержанию : 1) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности ( купля-продажа, наследование, мена, дарение и др. ), 2) ввоз, вывоз, пересылка валютных ценностей, 3) осуществление международных денежных переводов.

По форме осуществления различают операции текущие и связанные с движением капитала.

К текущим операциям относят :а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежей по экспорту и импорту и для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней, б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней, в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала, г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ заработной платы, пенсии, наследства и др.

Все иные валютные операции относят к операциям , связанным с движением капитала : а) прямые инвестиции, б) портфельные инвестиции, в) переводы в оплату права собственности на здания, землю и другую не6движимость по закону страны ее местонахождения, в) предоставление и получение отсрочки платежа по экспорту и импорту на срок более 180 дней, г) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений. Это требование МВФ.

Операции, связанные с движением капитала требуют лицензии ( разрешения ) ЦБР.

                         1.5.3 Валютный контроль за экспортом

ЦБР и ГТК РФ 12.10.93г. ввели совместную Инструкцию №19 ,,О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров, которая действует на всю номенклатуру экспортируемых товаров.

Инструкция не распространяется на бартерные операции и на экспорт работ и услуг.

В соответствие с Инструкцией экспортер оформляет в 2-х экземплярах в уполномоченном банке Паспорт сделки (ПС) - ­ базовый документ валютного контроля, содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, представленные в стандартной форме.

ПС содержит следующие сведения.

Реквизиты экспортера (наименование, код ОКПО, юридический адрес, номер транзитного валютного счета).

Реквизиты банка, на счет в котором поступит вся валютная выручка.

Реквизиты и условия контракта ( номер, последний платеж, дата, валюта цены, форма расчетов, код валюты цены, и др. ).

Реквизиты иностранного покупателя ( наименование, страна, адрес ).

Подписи уполномоченных лиц.

Подписав ПС уполномоченный банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и контроль за поступлением валютной выручки.

1-й экземпляр ПС получает экспортер. 2-й­остается в банке.

Получив, заверенный уполномоченным банком ПС, экспортер может приступать к отгрузке товаров.

Таможенный орган сверяет данные , заявленные в грузовой таможенной декларации (ГТД), с соответствующими данными ПС.

Если расхождения отсутствуют, то таможенный орган подписывает копию ПС и ГТД и ставит на эти документы свою личную номерную печать. Копия ПС и ГТД остается в делах таможни. Копия ГТД передается экспортером в банк.

Схема движения документов, сопровождающих экспортную сделку представлена на рис 2.1.

На этой схеме представлены следующие операции :

1. Экспортер предоставляет о таможенный орган ГТД.

2. Экспортер получает от таможенного органа копию ГТД.

3. Экспортер предоставляет в банк полученную копию ГТД.

4. На основании данных грузовой таможенной ГТД ГТК формирует

реестры учетных карточек и направляет их в уполномоченные банки.

5. Экземпляр реестра разделяется на учетные карточки и распределяется по соответствующим досье. /

6. Ксерокопию учетной карточки банк направляет экспортеру.

7. Самостоятельно заполненную копию учетной карточки экспортер возвращает в банк.

8. Копию учетной карточки, заполненную экспортером, банк направляет в досье.

9. Банк заполняет 2-й экземпляр реестра и направляет ею о ГТК России.

10. После поступления полной суммы валютной выручки банк закрывает досье и направляет его в архив.

11. После обработки в ВЦ ГТК оперативные и статистические сведения предоставляются ЦБ РФ и иным органам валютного контроля.

            Рис 2.1. Схема документооборота экспортной сделки.

При поступлении на транзитный валютный счет экспортера в банк валютной выручки от экспорта товаров Экспортер отдельной строкой в заявлении на совершение обязательной продажи и перевод 75\% валютной выручки на текущий валютный счет указывает реквизиты (номер и дату) ПС и УК, по которым поступила экспортная выручка. Для целей облегчения идентификации  поступающих сумм экспортер уведомляет иностранного плательщика о  необходимости  указания  в межбанковском документе (   телексе, SWIFT-послании, авизо, выписке в т.п.), направляемом в российский банк и подтверждающем зачисление средств в пользу экспортера, реквизитов контракта или ПС.

Порядок обязательной продажи валюты представлен на рис 2.2. На рисунке представлены следующие операции :

1. Иностранная сторона осуществляет валютный перевод за товары

(работы, услуги).

2. Уполномоченный банк зачисляет полученную сумму на

транзитный валютный счет клиента, указанный в денежном

переводе.

3 Клиент предоставляет в банк в течение 14 календарных дней заявление на coвершение обязательной продажи

4 Одновременно с заявлением на совершение обязательной продажи клиент предоставляет о отдел валютою контроля документы, подтверждающие легальность получения валюты (ПС, контракты, акты о выполненных pa6oтax и т.д.).

5. Агенты валютного контроля проверяют подлинность и достаточность предоставленных документов.

6. Валютный операционист принимает данное заявление и передаст на дальнейшую обработку во внутренний отдел банка.

7. Технический отдел или бэк-офис кредитует текущий валютный счет клиента в размере 25\% от суммы поступления.

8. Технический отдел передаст заявление клиента в диллинговый отдел для продажи оставшейся части валютной выручки на внутреннем валютном рынке.

9. Происходит кредитование рублевого счета клиента на сумму проданной валюты на внутреннем валютном рынке.

Рис 2.2. Порядок обязательной продажи валютной выручки

С 06.10.98 г. на ММВБ на утренней спецсессии (СТС) экспортеры продают 50\% валюты импортерам по курсу с расчетами сегодня. От импортеров требуется рублевая предоплата. Банки не могут на этой сессии покупать валюту за свои рублевые средства, а действуют по поручению клиентов – держателей контрактов на импорт товаров. Объем лотов сведен с 10 000 долл. до 1 000 долл. и у банков нет возможности заполнять недостающие суммы собственными средствами. На этой сессии ЦБР основной покупатель, которому следует продать 25\% валютной выручке.

На дневной банковской сессии банки продают и покупают собственные средства от своего имени и средства клиентов не являющихся экспортерами и импортерами по курсам на завтра и спот. На конец дня банкам запрещено оставлять открытую валютную позицию. Поэтому банки ограничены в проведении спекулятивных операций.

С введением такого порядка операций валютный рынок стал менее ликвидным, но более управляемым. Его конъюнктура зависит исключительно от действий ЦБР, который отказался поддерживать рубль и скупает для пополнения резервов иностранную валюту. Разделение торгов с расчетами по курсу сегодня и завтра не позволяет операторам вести арбитражные операции.

До осуществления обязательной продажи валютной выручки экспортер может оплатить в валюте следующие расходы (уменьшают базу продаваемой выручки):

в пользу нерезидентов на оплату транспортировки, страховки  и экспедирования грузов,

в пользу резидентов в оплату транспортировки страхования и экспедирования по территории зарубежных государств,

по уплате таможенных пошлин и процедур,

комиссионные вознаграждения банку за платежи с транзитных валютных счетов.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в валюте от нерезидентов :

-взносы в уставной капитал и доходы ( дивиденды ) от участия в капитале,

-кредиты, депозиты, включая начисленные проценты,

-пожертвования на благотворительные цели,

-валютные поступления внешнеэкономических организаций ( посредников ) не резидентов РФ.

При экспорте товаров, работ и услуг через посредников,  последние могут переводить валютную выручку со своих транзитных валютных счетов на транзитные валютные счета экспортеров за вычетом собственного комиссионного вознаграждения.

В США, Канаде, Великобритании, Германии, Франции Швейцарии, Нидерландах и Японии экспортеры вправе свободно распоряжаться валютной выручкой.

В Италии, Испании, Португалии, Бельгии, Ирландии, Дании, Норвегии, Турции Продажа экспортной выручки центральным валютным органам и ее репатриация обязательна.

Таким образом, валютный контроль экспорта идет по линии банков и таможенных органов.

Наиболее уязвимым моментом существующего контроля является возможность применения санкций к экспортеру только, если доказан факт оплаты экспортного товара и распоряжения экспортером этими средствами без их репатриации в Россию. После того, как товар ушел, а деньги не поступили, экспортер занимает позицию потерпевшего и не имеет средств для оплаты штрафных санкций

                1.5.4 Валютный контроль за импортом

Импортер может обменять рубли на иностранную валюту и переправить их под фиктивный контракт за границу. Он может воспользоваться услугами посредника ­ фирмы «однодневки», которая исчезнет, как только получит деньги от импортера.

Поскольку российским фирмам западные партнеры не доверяют, то они требуют 100\% предоплаты импортируемого товара.

Чтобы предотвратить утечку капиталов по этому каналу необходимо проверить гарантии по поставке товара импортеру, либо отследить возврат аванса. На западе авансы переводят только под банковские гарантии, если только получатель не всеобще известная авторитетная компания.

С января 1996г. введена в действие совместная инструкция ЦБР и ГТК РФ №30 ,,О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары,,.

Инструкция направлена на пресечение переводов авансовых платежей по импортным контрактам без последующей поставки товаров в Россию или их возврата.

Базовым документом контроля является паспорт сделки (ПС) ­ краткая выжимка внешнеторгового контракта, без которой таможенные грузы не принимаются к оформлению. Вместе с ГТД ПС предъявляется на таможню в момент таможенной очистки товара.

Оплачивать товар может только сам импортер. Разрешение на переуступку прав на оплату импортного контракта дает ЦБР. Получателем товара, если это оговорено в контракте может быть третье лицо ( консигнационные склады ), но ответственность за непоступление товара или невозврат аванса несет плательщик.

Система контроля не распространяется на остальные таможенные режимы : таможенный склад, магазин беспошлинной торговли, СТЗ, переработка на таможенной территории, реэкспорт, отказ в пользу государства, уничтожение , режим временного ввоза. Импортерам, ввозящим товары в рамках этих режимов, не требуется оформления ПС.

ПС заверяется уполномоченным банком, оформляется в 2-х экземплярах на каждую импортную сделку и по форме аналогичен ПС на экспорт.

Банк, открывая ПС, выдает клиенту только одну копию, а вторая копия служит для открытия досье в банке. Подписав ПС банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по данному контракту товары.

Свою копию ПС клиент предъявляет на таможне при оформлении поставки товара, а копию ГТД, заверенную подписью должностного лица таможенного органа, в течении месяца от даты таможенного оформления предоставляет в банк. За каждый день просрочки предоставления ГТД в банк импортер уплачивает штраф (20 000 р.).

ПС закрывают только после завершения взаиморасчетов между продавцом и покупателем.

Банк импортера оплачивает товар 3-мя способами :

1.-оплата товаров, таможенное оформление которых завершено. Банк сверяет данные ПС и копии ГТД и при отсутствии расхождений осуществляет платеж.

2.-оплата отгруженных, но не оформленных на таможне товаров. Если по условиям контракта оплата товара следует после его отгрузки, то банк до осуществления платежа требует от импортера : а) оригинал коммерческого счета-фактуры, содержащий реквизиты нерезидента и импортера, контракта, базис поставки, описание товара, общую сумму к оплате, б) транспортный документ, выданный перевозчиком или его агентом, удостоверяющий, что товар отправлен или принят к перевозке, конечный пункт назначения в РФ ( океанский коносамент, коносамент покрывающий перевозку морем, коносамент на смешанные перевозки, авианакладную, почтовую квитанцию и курьерскую расписку, погрузочный ордер, накладную на наземную перевозку, другие транспортные документы принятые в международной практике. В случае открытия импортером аккредитива, если его условия совпадают с условиями оплаты и поставки, указанными в контракте и ПС, банк вправе платить по аккредитиву до поступления транспортного документа и счета-фактуры, если иностранный банк уведомит о предоставлении продавцом корректных отгрузочных и расчетных документов. В настоящее время в соответствии с Инструкцией №30 данная форма расчетов самостоятельно не работает, а рассматривается, как предоплата.

3.-авансовые платежи до отгрузки товаров.

Инструкция требует, чтобы авансовые платежи осуществлялись только в случаях :

1.-выдачи банком импортером гарантии валютного контроля. Гарантия предполагает, что в случае непоступления товара или невозврата денег в течение 180 дней от даты авансового платежа банк, выдавший гарантию, обязан уплатить штраф в размере 100\% средств перечисленных за рубеж. Банк может потребовать с импортера любое обеспечение ( депозит, залог, гарантию 3-го лица и др. ) и заключить с ним контракт, предусматривающий соответствующие штрафные санкции в случае невыполнения его условий. Гарантия ВК направляется банком импортером в территориальное учреждение ЦБР, которое принимает решение о штрафах в случаях : а) если нет подтверждения таможенных органов о ввозе ранее оплаченных товаров, б) если ЦБР не зафиксировал возврат предоплаты импортеру. В этих случаях ЦБР списывает с корреспондентского счета банка импортера сумму штрафа по курсу рубля на дату списания. Импортер имеет право обжаловать решение в суде. Подобные решения о штрафах могут принимать ГТК и ВЭК.

Поскольку банкам такая практика крайне невыгодна, а импортер не может омертвить оборотные средства в виде обеспечения, то эти положения инструкции на практике не действуют.

2.-при наличии разрешения от ЦБР.

Бартер операция не валютная и не подлежит валютному контролю, но она позволяет через завышение стоимости импортируемых товаров и занижения стоимости экспорта оседать разнице в зарубежных банках. Например, контракт исполняемый как бартерный, может быть погашен встречными поставками только на 50\%.

Международная практика свидетельствует о том, что бегство капитала не может быть остановлено только административными мерами, а капитал бежавший из страны почти невозможно вернуть. Более чем 150 миллиардный внешний долг и сложности с его обслуживанием отвращают кредиторов и инвесторов от сотрудничества.

Но главная беда неблагоприятный инвестиционный климат в России. Высокие политические риски утраты собственности и репатриации прибыли заставляют капитал (редок, мобилен и уязвим ) бежать из страны. Кризис 19.08. 98г. показал, как 20 умных людей соединили собственные деньги с деньгами своих компаний и вовремя забрали их из общего котла, положив в карманы деньги вкладчиков и государства. В результате мы оказались должны друг другу, а все вместе мировому финансовому сообществу такие суммы, за которые не рассчитаются наши внуки. Кириенко- ,,капитан корабля,,, прикрывая долги олигархов, развязал такую панику, которая обрушила рынки сильнее, чем мировой кризис. Этот обвал послужил для немногих основанием не выполнить своих обязательств перед большинством, присвоив их деньги. Крупные состояния возникают на переломах эволюционных процессов развития общества. С начала перестройки власть неоднократно обеспечивала условия для таких переломов (приватизация, инфляция, торможение законов и др.). Правительство в очередной раз создало предпосылки к перераспределению средств в пользу определенных групп. Да иначе и не могло быть. Рыночные ,,потемкинские деревни,, создавала криминально-коррумпированная власть, помешанная на личном обогащении любой ценой. Национальная идея полностью отсутствовала, что и привело страну в разряд второстепенных.

Одновременно недостаток валюты в банковской системе, которую концентрирует ЦБР, зажимая валютный рынок и вытесняя с него банки, не позволяет отдельным банкам поддерживать корреспондентские отношения с иностранными банками. Когда последние выясняют средний остаток средств на корсчете отечественного банка (не более1-5млн. долл. США ), то они не воспринимают всерьез таких контрагентов и их гарантий и аккредитивов не принимают, требуя 100\% покрытия. В таких условиях крупнейшие предприятия требуют от ЦБР открытия счетов за границей для их обслуживания по мировым стандартам.

Резюме

1.Современное мировое экономическое пространство (мегаэкономика) результат борьбы за власть между суверенными государствами и транснациональным капиталом. Последний заинтересован в повсеместной либерализации экономических процессов, обеспечивающей свободное перемещение факторов производства (труд, капитал, информация и др.).

Основными представителями транснационального капитала выступают транснациональные корпорации и банки, оффшорные зоны, крупные города.

Транснациональные структуры богатеют за счет перераспределения ренты, получаемой из развивающихся стран. Основными механизмами перераспределения ренты выступают диспаритет цен на импорт и экспорт и контроль над валютными курсами.

2.Важнейшие преимущества международной торговли заключаются в удешевлении производства товаров и услуг, уменьшения риска, увеличения  доходности инвестирования. Инвестирование за рубеж требует от международной компании составления консолидированной балансовой отчетности.

3.Защита национальной валютной системы обеспечивается методами валютного контроля. К методам валютного контроля относят: регламентацию сроков расчетов по импорту и экспорту, контроль инвестирования за рубеж и за иностранными инвестициями, регламентация валютного обмена.

Валютный контроль за экспортом и импортом в России предусматривает наличие паспорта сделки и ответственность уполномоченного банка за операции с валютой.