27.1. понятие и функции финансов

Экономическая деятельность общества пронизана финансовыми отношениями. В хозяйственной деятельности люди не только производят блага, но стремятся по- лучить финансовые выгоды.

«Финансы» - термин латинского происхождения. Впервые он стал примениться в XIII веке в Италии и означал «денежный платеж». В наше время под этим подра- зумевают денежные ресурсы, или, говоря иначе, фонды денежных средств, крупные и мелкие скопления денег.

Финансы общества представляют все ресурсы денежных средств.

Финансовые отношения - органическая составная часть экономических отно- шений. Эти связи возникают в процессе распределения и перераспределения ВВП и национального дохода. Они выражают экономические связи по поводу образования, распределения и использования денежных ресурсов. Их участниками являются предприятия, организации, учреждения, домашние хозяйства, государство, населе- ние.

Финансовый механизм является неразрывным элементом всего хозяйственного механизма общества. Он представлен совокупностью форм и методов, с помощью которых происходят образование денежных фондов и их расходование. Он включа- ет учет денежных средств и ценных бумаг, учет материальных ценностей в денеж- ном выражении, планирование, управление финансами, разработку финансовых нормативов, лимитов, создание финансовых резервов.

Ориентирами при этом служат достигнутые финансовые показатели. Они ха- рактеризуют различные стороны финансовой деятельности, исчисляются в абсо- лютных и относительных величинах. Применяются эти показатели в качестве пла- новых, отчетных или расчетных данных. К ним можно отнести прибыль, доход, из- держки, убытки, накопления, рентабельность, расчеты с покупателями, поставщи- ками, бюджетом, кредитными учреждениями.

Движение финансов происходит в двух направлениях: первое - накопление де- нежных ресурсов, второе - их использование.

Главное в финансовых операциях - получить от денежных вложений оптимальный социально-экономический эффект.

Для этого надо научиться концентрировать финансовые активы на приоритет- ных направлениях хозяйственной деятельности, уметь искусно маневрировать ими.

На уровне макроэкономики финансовые отношения тесно связаны с процессом общественного воспроизводства. С одной стороны, воспроизводство благ является в то же время средством образования, распределения и использования финансов. Де- ло в том, что при изготовлении жизненных благ создаются не только товары, но и стоимости, выражающиеся в денежной оценке произведенных благ. Финансы обще- ства формируются, расходуются, пополняются, обновляются на основе воспроизве- денного процесса, повторяя воспроизводственные фазы.

С другой стороны, финансовые отношения оказывают непосредственное воз- действие на воспроизведенную систему. Устойчивые финансы способствуют разви- тию экономики, неустойчивые - сдерживают развитие.

Воспроизводственное значение финансов заключено в их функциях (рис.27.1.).

Рис. 27.1. Экономическое назначение финансовой системы

Выполняя аккумулирующую функцию, финансы служат для сбора средств, ис- пользуемых в экономике. По другому эту функцию называют мобилизационной.

Регулирующая функция финансов состоит в их применении для упорядочения хозяйственной деятельности, при котором достигается более эффективная работа. В одних случаях применяются дополнительные финансовые вложения, а в других - финансирование сдерживается. Таким путем с помощью финансов удается направ- лять хозяйственное развитие, создавать приоритетные условия для роста прогрес- сивных отраслей и производств, содействовать внедрению в производство достиже- ний науки и техники. По сути дела это главным образом стимулирующая функция.

Немаловажную роль играет распределительная функция. В этой функции фи- нансы служат удобным "средством для рационального размещения факторов произ- водства, ресурсов и произведенной продукции. Государство и предприниматели создают финансовые фонды и используют их в определенной последовательности. Передвижение финансов равнозначно передвижению равного объема материальных ценностей. Вьщеление денежных сумм на те или иные цели дает возможность во- плотить их в необходимые блага и ресурсы. Разница однако, в том, что разделить, перераспределить материальные ценности, применяя финансовые рычаги, удается быстрее и легче.

Широко применяется контрольная функция. Финансовый контроль в масшта- бах страны организует государство. Прослеживается образование, распределение и использование финансовых средств во всех звеньях финансовой системы. Он на- правлен на проверку соблюдения соответствующих законов, правил, инструкций. Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последую- щий. Он осуществляется в порядке наблюдения, обследования, инспекции или ре- визии.

Важное значение имеет для общества финансовая устойчивость. Она поддер- живается финансовой политикой. Всякие старания и реформы, направленные на подъем национального хозяйства, будут обречены на неудачу, если не будет успеха в финансовой политике.

Россия испытала это на собственном опыте. Недостаточно просчитанная фи- нансовая политика привела в 1998 г. к дефолту — отказу государства от выплаты долгов и выполнения финансовых обязательств, что привело к крупным негативным последствиям, в том числе и потере доверия к государству.

Финансовая политика заключается в деятельности государства по регулирова- нию финансового механизма в стране. Она включает цели, задачи, инструменты и мероприятия по укреплению финансов и их использованию в целях поддержания макроэкономической стабильности в стране и обеспечения экономического роста.

Государственная политика в финансовой области проясняется в системе форм и методов мобилизации финансовых ресурсов и уровне эффективности их примене- ния. В настоящее время государство обладает широким набором финансовых регу- ляторов: кредиты, цены, налоги, процентные ставки, льготы, дотации, компенсации, субвенции, субсидии.

Разрабатывая финансовую политику, государство определяет бюджетную, фис- кальную, налоговую и корректирует денежно-кредитную, банковскую, инвестици- онную, фондовую и другие виды политики. На базе этого достигается сложное взаимодействие всех финансовых ресурсов и потоков.

Финансовая политика реализуется в финансовых результатах экономической деятельности страны. Они определяются в денежной форме путем сопоставления суммы затрат и полученных доходов. Основные показатели - совокупная прибыль и убытки - выявляются, как правило, по итогам года.

Важным показателем финансовых результатов является рентабельность обще- ственного производства, которая может быть измерена отношением чистого дохода

общества к величине совокупных затрат. В России доходность экономики посте- пенно возрастает. Однако треть предприятий являются убыточными.

27.2 Финансовая система

Взаимодействующие денежно-ресурсные звенья в целом складываются в фи- нансовую систему. В нее входят все финансовые учреждения - банки, другие кре- дитные учреждения, страховые компании, фондовые и валютные биржи, депозита- рии, аудиторские и консалтинговые, брокерские, маклерские конторы, финансовые подразделения предприятий и организации, налоговые органы, учреждения Мини- стерства финансов, Счетная палата, казначейство, инвестиционные и внебюджет- ные фонды.

По своей структуре финансовая система включает государственные и муници- пальные финансы, финансы частных предприятий и организаций, финансы домохо- зяйств .

Государственные финансы - это совокупность денежных фондов, находящихся в руках государства и предназначенных для финансового обеспечения функций, ему присущих (управление народным хозяйством, оборона, охрана законности и право- порядка, обеспечение социальных гарантий). Они подразделяются на общегосудар- ственные централизованные финансы и финансы самостоятельно действующих го- сударственных предприятий и организаций.

По объему государственные финансы достигают значительных размеров. В раз- витых странах на их долю приходится около половины валового внутреннего про- дукта. В Швеции они достигают 62\%, Дании - 59\%. Италии - 51\% от валового внутреннего продукта.

Централизованные финансы составляют общегосударственный фонд и созда- ются в общих интересах. Они обслуживают потребности общества в целом.

Крупнейшим централизованным денежным фондом является государственный бюджет, находящийся в распоряжении правительства. Составными частями обще- государственных финансов выступают федеральные и региональные финансы.

В последнее время, в связи с упорядочением отечественного местного само- управления возросла роль муниципальных финансов. В Западных странах на их долю приходится значительная часть финансовых ресурсов.

Децентрализованная государственная финансовая система охватывает денеж- ные накопления государственных предприятий и организаций, которые образуются из их доходов и расходуются на их собственные нужды.

Государственные финансы функционируют во всех сферах, структурах и отрас- лях экономики.

Частнопредпринимательские финансы представляют собой обособленную группу денежных ресурсов, обеспечивающих процесс воспроизводства и хозяйст- венную деятельность в кооперативных, общественных и религиозных организациях. Объем финансовых поступлений зависит от результатов их работы.

Существует ряд сфер финансовой деятельности.

Большой удельный вес занимает прямое безвозмездное финансирование. В без- возмездном порядке могут субсидироваться государственные капитальные вложе- ния, скажем, в строительство дорог и других объектов. За - счет прямого финанси- рования содержатся многие учреждения социальной сферы - школы, библиотеки, больницы.

Другой финансовой сферой является кредитование. В современных хозяйст- венных условиях оно получило повсеместное распространение .

Свое место в системе финансов занимает сфера страхования. Она функциони- рует в виде отношений, включающих образование специальных денежных фондов для возмещения ущерба от стихийных бедствий (пожара, наводнения, падежа скота, неурожая), или для оказания помощи отдельным лицам при наступлении различных событий (выходе на пенсию, утрате трудоспособности, достижении совершенноле- тия). В эти отношения вступают, с одной стороны, страховщики, создающие стра- ховые компании и выплачивающие страховые вознаграждения (премии), и, с другой стороны, страхователи, обеспечивающие деятельность страховых компаний своими

денежными взносами и рассчитывающие на возмещение возможных убытков или получение оговоренных премий.

Страхование может проводиться в добровольном порядке или иметь обязатель- ный характер, когда это предписано законодательством. Разграничивают имущест- венное и личное страхование. Особым видом является социальное страхование. Оно предназначено для формирования фондов на выдачу пенсий и пособий. Средства государственного социального страхования образуются из обязательных взносов предприятий, организаций, учреждений.

Страхование имеет длительную историю. Первоначально гильдии купцов за- ключали между собой договоры о коллективном покрытии убытка каждого из них в случае ограбления каравана с товарами, а мореплаватели — в случае кораблекру- шения. В средние века цеховые объединения ремесленников оказывали помощь друг другу при несчастных случаях, раскладывая сумму возмещения между собой. Постепенно такая система покрытия ущерба была заменена регулярными страхо- выми взносами с заблаговременным созданием страхового фонда.

В современных условиях страхование превратилось в особый вид предприни- мательства, направленный на извлечение прибыли путем вложения страховых сумм в доходные предприятия. Наряду с этим страхование составляет важное звено ры- ночной инфраструктуры, обеспечивая устойчивую опору делового риска хозяйст- вующих субъектов.

К отдельной финансовой сфере относится сберегательное дело. Оно посвящено сбору сбережений и временно свободных средств населения для дальнейшего их использования в качестве ссудного капитала. Выплачивая проценты за вклады, сами сберегательные учреждения получают более высокий процент, предоставляя, в свою очередь, имеющиеся средства различным заемщикам.

Практикуются вклады до востребования, срочные, т. е. вложенные на опреде- ленный срок, условные (предполагающие соблюдение определенных условий), вы- игрышные и вклады на текущие счета, а также целевые вклады на приобретение ценных предметов (автомобилей, видеотехники, компьютеров). Вклады могут быть именными и на предъявителя.

Самостоятельную финансовую сферу образует аудиторство. Оно связано с проверкой или ревизией финансовой деятельности акционерных обществ и банков перед публикацией ими отчетов. Аудиторская служба носит вневедомственный и независимый характер. Она действует на договорной платной основе.

Есть другие финансовые сферы, например биржевая деятельность, налогообло- жение, регулирование денежного обращения, содержание золотовалютного резерва, обслуживание государственного долга.

В большинстве стран мира финансовая система строится на принципе федера- лизма. Каждое административное образование имеет относительную самостоятель- ность в распоряжении финансами.

Мероприятия государства по формированию денежных ресурсов, их распреде- лению и использованию составляют содержание финансовой политики. Она зависит от экономического состояния страны.

2 7. 3. Финансовый рынок.

Вместе со всей российской экономикой финасы претерпевают рыночные пре- образования. Происходит становление и развитие цОвои финансовой системы, при- способленной к рыночным отношениям. Стал Функционировать финансовый ры- нок. Его считают кровесной системой рыночных отношений рынок - это сделки по купле-продаже. На финансовом рынке предметом сделок , товаром являются денеж- ные суммы. Участники сделок заняты особым видом предпринимательства - умножением денежных ресурсов.

На финансовом рынке продаются и покупаются отечественная и зарубежная валюта, кредиты, акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, страховые полисы, векселя и другие долговые обязательства, закладные бумаги. В обращении находица ряд других финансовых активов . В зависимости от вида сделок и предоставляемых услуг- финансовый рынок подразделяют на два укрупненных рынка - денежый рынок и рынок капиталов. В свою очередь укрупненные финансовые рынки включают ряд менее объемных рынков .

Финансовый рынок составляет своеобразную сферу бизнеса. В качестве участ- ников этого рынка выступают специальные предпрйнимательские структуры в виде кредитно-финансовых учреждений - казначейства, банков, депозитариев, клиринго- вых (расчетных) центров, инвестиционных, страховых трастовых, лизинговых ком- паний и обществ, фондов недвижимости, бирж, брокерских и дилерских контор. В них работают финансисты-профессионалы.

Во многих странах действуют финансово-промышлешше группы. Они выде- ляются размахом своей деятельности. Такие группу, играют ведущую роль в экономике, служат ее опорой. Обладая значительными финансовыми ресурсами, они способны на крупномасштабные капиталовложения, обеспечение полнокровного научно-технического прогресса.

Финансовый капитал, как сросшийся промышленный и банковский капитал, строится чаще всего на принципах системы участия. Обычно зависимые предпри- ятия и финансовые учреждения группируются вокруг головной компании.

Финансисты укрепляют свои позиции при посредстве личной унии (союза). Часто одна и та же группа занимает руководящие посты во многих банках и про- мышленных компаниях. В США 200 крупнейших промышленных и транспортных корпораций имели общих директоров с 40 крупнейшими коммерческими и 20 инве- стиционными банками, с 30 страховыми компаниями.

Осуществляемая в России финансовая реформа протекает в следующих направ- лениях: 1) происходит демократизация финансов, заключающаяся в значительной мере в их разгосударствлении и приватизации, более свободном их использовании; 2) сокращаются прямые бюджетные ассигнования на производственные нужды и одновременно усиливается финансовая роль частных предприятий, объединений, корпораций; 3) создаются условия для предпринимательства в финансовой сфере; 4) идет процесс формирования крупных финансовых капиталов .

Рыночные преобразования в России затронули все стороны и виды финансовых отношений. На новый уровень выходит внутреннее финансовое устройство. Усили- лась ориентация на международные стандарты организации финансов.

Правительством составлен трехлетний финансовый план России на 2007 - 2009 годы. В нем предусмотрены меры по финансовому обеспечению дальнейшего эко- номического роста, повышению результативности государственных расходов.

Термины и понятия:

Аудиторство

Принцип финансового федерализма Виды финансов Государственные финансы Негосударственные финансы Страхование

Мультипликатор госрасходов Профицит бюджета

Структура-финансов финансовая-политика Финансовая ревизия

Финансовый механизм Финансы

Функции финансов Централизованные финансы

Финансовая система Финансирование Финансовые показатели Финансовые результаты Финансовые отношения Финансовые сферы Финансовые ресурсы Финансовый контроль

Контрольные вопросы:

Что такое финансы?

Каковы воспроизводственные функции финансов?

По каким показателям можно судить о состоянии финансов?

На какие составные части можно разделить финансы?

Что подразумевается под финансовым механизмом?

Какие особенности отличают государственные финансы?

Что представляют собой негосударственные финансы?

Как проявляется регулирующая функция финансов?

Что продается и покупается на финансовом рынке?

10.          В чем состоит специфика финансового рынка? П. Что представляет собой финансовый капитал?