5.10. автоматизація операцій з необоротними активамиДля збереження інформації про необоротні активи, що знаходяться в організації, призначений довідник "Необоротные активы". У вікні редагування реквізитів запису довідника вказуються дані про необоротний актив (рис. 5.31): на закладці "Основные" - назва, вид, бухгалтерський рахунок обліку, первісна вартість, інвентарний номер, шифр, дата введення в експлуатацію та вид діяльності; на закладці "Дополнительно" - дані для нарахування амортизації в бухгалтерському обліку та згідно з вимогами податкового законодавства. Кожен необоротний актив характеризується видом, який задається в реквізиті "Вид необоротного актива" і може приймати наступні значення: "Основные средства", "Другие необоротные материальные активы", "Нематериальные активы", "Гудвил", "Прочие необоротные активы". Обраний вид визначає методику та рахунок бухгалтерського обліку активу. У групі реквізитів "Амортизация - налоговый учет" задаються параметри, необхідні для нарахування амортизації у бухгалтерському обліку. Рахунок і вид витрат, до яких відносяться суми нарахованого зносу необоротного активу, задаються у полях "Счет и вид затрат" (рис. 5.31). Для об'єкта встановлюється метод нарахування амортизації. Конфігурація "Бухгалтерський облік для України" підтримує наступні методи: прямолінійного списання, зменшення залишку, прискореного зменшення залишку, виробничий, кумулятивний, податковий. Для нарахування амортизації малоцінних необоротних активів, окрім прямолінійного та виробничого, можуть обиратись наступні методи: - у розмірі 50\% вартості об'єкта у момент його введення в експлуатацію і 50\% вартості - у місяці його списання; - у розмірі 100\% вартості об'єкта у момент його введення в експлуатацію. Для кожного методу визначений набір параметрів, які задаються у відповідних реквізитах. Так, для більшості методів зазначається ліквідаційна вартість об' єкта, для прямолінійного, кумулятивного, зменшення залишку і прискореного зменшення залишку - термін корисного використання об'єкта. У разі обрання методів зменшення залишку й прискореного зменшення залишку при першому нарахуванні амортизації програмою визначається річна норма амортизації об' єкта, яка записується для нього у довіднику "Необоротные активы". Для виробничого методу передбачено заповнення двох реквізитів: розрахункового обсягу виробництва - загального обсягу продукції (робіт), що може бути виготовлений чи виконаний при використанні об'єкта; фактичного місячного обсягу виготовленої продукції, який заповнюється кожного місяця. У разі обрання податкового методу використовується один з методів нарахування амортизації, передбачених Законом України "Про оподаткування прибутку підприємств" (із змінами і доповненнями). У групі "Налоговый учет" (рис. 5.31) включена опція "Начислять износ" указує на необхідність нарахування зносу об'єкта у податковому обліку. Обрана група, до якої належить об'єкт основних засобів, визначає спосіб нарахування його зносу у податковому обліку. Всі параметри для такого розрахунку обираються програмою з довідника "Налоги и отчисления". Установлений прапорець "Учитывается как запас (ТМЦ)" означає, що даний об' єкт у податковому обліку не підлягає амортизації, а враховується як запас. При реєстрації операцій надходження та модернізації необоротних активів використовується інформація довідника "Инвестиции", в якому вказується назва, рахунок обліку капітальних інвестицій та їх вартість. Конфігурація "Бухгалтерський облік для України" за допомогою документів забезпечує автоматизацію наступних операцій з необоротними активами: надходження; введення в експлуатацію; нарахування амортизації; модернізації; ліквідації необоротного активу внаслідок списання чи реалізації. Надходження необоротних активів здійснюється у програмі аналогічно отриманню запасів (див. розд. 5.2). Тобто, реєструються рахунки вхідні, прибуткові накладні, записи в книзі придбання. При надходженні необоротних активів в документах "Счет входящий" і "Приходная накладная" в реквізиті " Что приходуем" встановлюють значення "ОС, НМА др. необоротные материальные активы" або "Прочие необоротные активы". При цьому таблична частина документів заповнюється відповідно з використанням даних довідників "Инвестиции" або "Необоротные активы". Зарахування на баланс необоротних активів здійснюється за допомогою документа "Ввод в эксплуатацию" (див. рис. 5.28). Принципи реєстрації документу аналогічні відображенню передачі в експлуатацію МШП (див. розд. 5.8). Заповнення реквізитів документа починають з встановлення опції "Ввод в эксплуатацию необ. активов" та вибору виду необоротних активів і місця їх збереження. У табличній частині документа вказується наступна інформація: - аналітика рахунка капітальних інвестицій, за яким врахована первісна вартість об'єкта, що вводиться в експлуатацію; назва об'єкта, що вводиться в експлуатацію; кількість об'єктів, що вводяться в експлуатацію, їх одиниця виміру; ціна активу без ПДВ та підсумкова сума без ПДВ. За допомогою кнопки "Печать"" вікна реєстрації реквізитів документу можна одержати друковану форму акту приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів. При проведенні документа формуються кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку з прийняття об'єктів на баланс організації, а також збільшення балансової (первісної) вартості груп виробничих основних фондів (нематеріальних активів) в податковому обліку. Для відображення в обліку операцій, пов'язаних з передачею необоротних активів з одного місця збереження в інше, служить документ "Перемещение" (див. рис. 5.24), принципи реєстрації якого аналогічні відображенню операцій переміщення запасів (див. розд. 5.4). При вибутті основного засобу в зв'язку з моральним чи фізичним зносом, надзвичайною ситуацією, а також при реалізації використовується документ "Ликвидация необоротных активов"" (рис. 5.32). На закладці "Основные" діалогової форми документа в реквізиті "Вид ликвидации" обирають варіант вибуття необоротних активів: списання чи реалізація. Для відображення в обліку валових витрат/доходів підприємства в разі їх збільшення в заголовній частині документу вказують аналітику рахунків валових доходів і валових витрат, для створення проводок з ПДВ - обирають ставку ПДВ. На закладці "Дополнительно" діалогової форми документа у випадку списання необоротного активу вказують причину списання (реквізит "Тип списания"), дані для компенсації збитків (група реквізитів "Компенсация ущерба") та вид витрат, на які списується залишкова вартість активу (реквізит "Вид затрат"). У разі реалізації необоротного активу реквізити закладки "Дополнительно" діалогової форми документа ідентичні реквізитам видаткової накладної. У табличній частині документу вказують об'єкт, що ліквідується, шляхом вибору його з довідника "Необоротные активы", після чого інші реквізити заповнюються автоматично: місце збереження об'єкта, його первісну вартість, нарахований знос, кількісний залишок на рахунку обліку. При оформленні документом реалізації необоротних активів можна вказати ціну продажу активу. При проведенні документа формується необхідний набір бухгалтерських проводок, склад яких залежить від обраного виду ліквідації. За допомогою кнопки "Печать" одержують друковані форми відповідних документів: актів списання (при списанні), видаткові накладні (при реалізації). Документ "Ликвидация необоротных активов" може створюватись на підставі документів "Договор", "Счет-фактура". Для створення документа "Ликвидация необоротных активов" можна скористатися помічником, під час роботи якого висвічуються всі кроки створення документа. Виклик помічника здійснюється шляхом вибору пункту основного меню "Сервис". При реалізації необоротного активу на підставі документу "Ликвидация необоротных активов" можна створити податкову накладну. Для відображення в обліку операцій капітального ремонту, реконструкції та модернізації основних засобів призначений документ "Модернизация необоротного актива" (рис. 5.33). Модернізація, ремонтні роботи можуть здійснюватися як господарським (силами самого підприємства), так і підрядним (силами і засобами сторонніх спеціалізованих ремонтних підприємств, фірм) способами. У заголовній частині документу на закладці "Основные" обирають об'єкт, ремонт (модернізація) якого відображається, та матеріально-відповідальну особу, за яким він закріплений. Після чого вказують спосіб проведення робіт: власними силами чи підрядною організацією. Якщо модернізація необоротного активу здійснюється організацією-підрядником, то на закладці "Дополнительно" обирають статтю валових витрат та зазначають чи має власна фірма право на податковий кредит з ПДВ. У табличній частині документу вибирають рахунок бухгалтерського обліку витрат чи розрахунків з підрядником, що кореспондує за кредитом з рахунком обліку модернізації необоротного активу. Рахунок та його субконто, на який списуються витрати з модернізації активу, задаються відповідно у реквізитах "Счет модерн." і "Вид модерн.". У разі поточного ремонту необоротного активу, у реквізиті "Счет модерн." вказують один з витратних рахунків і сума поточної витрати буде відображена в складі витрат поточного періоду. При цьому балансова вартість об'єкта в бухгалтерському обліку не змінюється. При здійсненні ремонту власними силами кількість витрачених одиниць матеріальних цінностей вказується вручну, а їх ціни і суми розраховуються автоматично при проведенні документа. Якщо модернізація необоротного активу здійснюється підрядним способом, у графі "Сумма" табличної частини вказується вартість витрат. За допомогою кнопки "Печать" можна одержати друковану форму акта приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів. При проведенні документа створюється набір кореспонденцій рахунків бухгалтерського обліку, склад яких залежить від реквізитів документу. Для нарахування амортизації призначений документ "Начисление износа", який дозволяє провести розрахунок у бухгалтерському та податковому обліку. Для правильного розрахунку амортизації необоротних активів, у довіднику "Необоротные активы" повинні бути заповнені відповідні реквізити. Нарахування амортизації в бухгалтерському обліку здійснюється одночасно по всім матеріальним і нематеріальним необоротним активам за методами, зазначеними для кожного об'єкта в реквізиті "Метод расчета износа" в довіднику "Необоротные активы". У бухгалтерському обліку дані для нарахування амортизації у поточному розрахунковому періоді завжди визначаються за станом на початок періоду. Оскільки згідно з ПСБО 7 нарахування амортизації об'єкта основних засобів повинне припинятися, починаючи з наступного місяця після місяця його вибуття. Нарахування амортизації у бухгалтерському обліку в програмі рекомендується завжди виконувати на початку місяця. У цьому випадку при ліквідації об'єкта основних засобів у поточному місяці для нього буде коректне сальдо зносу. Малоцінні необоротні активи, для яких знос нараховується в розмірі 50\% вартості об'єкта в момент його введення в експлуатацію і 50\% вартості - у місяці його списання або в розмірі 100\% вартості об'єкта в момент його введення в експлуатацію, потраплять у "Відомість нарахування амортизації" тільки після введення їх в експлуатацію (а не на початку місяця, коли реєструється документ "Начисление износа"). Нарахування зносу в податковому обліку здійснюється тільки для тих необоротних активів, які належать до виробничих фондів підприємства, і для яких в реквізиті "Амортизация - налоговый учет" довідника "Необоротные активы" встановлена позначка про необхідність нарахування зносу та обрана група основних фондів, до якої відноситься об' єкт. Суми нарахованого зносу основних засобів груп 1, 2, 3, 4 відображаються відповідно по кредиту субрахунків ОС1, ОС2, ОС3, ОС4 рахунку ОС "Балансова вартість ОЗ (податковий облік)", нематеріальних активах - по кредиту субрахунку НА2 "Амортизація НМА (податковий облік)". При проведенні документа "Начисление износа" створюються кореспонденції рахунків бухгалтерського обліку, склад яких залежить від реквізитів документу. Після проведення документа стає доступна кнопка "Печать", яка дозволяє одержати друковану форму відомості нарахування амортизації в бухгалтерському чи податковому обліку. Для перегляду документів, пов'язаних з обліком необоротних активів, використовується журнал "Необоротные активы и МБП".
|
| Оглавление| |