Банківські операції - Навчальний посібник ( Капран В.І.)

5.4. резерв на покриття можливих втрат за кредитними операціями банків

Для підвищення надійності та стабільності банківської системи, захисту кредиторів і вкладників комерційних банків НБУ встановив Порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків і затвердив його постановою Правління НБУ від 27.03.98 № 122 та вніс зміни і доповнення до цього Порядку постановою Правління НБУ від 16.12.98 № 520.

Відповідно до цього Положення комерційні банки формують резерв для покриття можливих збитків, що можуть бути завдані в результаті їх кредитної діяльності. Резерви формуються для відшкодування можливих втрат за основним боргом (без процентів та комісій) за всіма видами наданих кредитів у національній та іноземній валютах, включаючи депозити, кредити іншим банкам, суб'єктам господарювання (овердрафт, враховані векселі, факторингові операції, фінансовий лізинг), гарантії та поручительства. Резерв використовується на покриття безнадійної заборгованості, яка виникла внаслідок кредитної діяльності банку.

З метою нарахування резерву комерційний банк здійснює класифікацію наданих кредитів і депозитів та оцінку кредитних ризиків.

Згідно з оцінкою фінансового стану позичальника та перспектив його розвитку кредити слід відносити до таких категорій:

клас А — фінансова діяльність дуже добра й дає змогу погашати основну суму кредиту та проценти за ним у встановлені строки;

клас Б — фінансова діяльність добра, але немає можливості підтримувати її на цьому рівні протягом тривалого часу;

клас В — фінансова діяльність задовільна, але спостерігається чітка тенденція до погіршення;

клас Г — фінансова діяльність погана й спостерігається її чітка циклічність протягом коротких періодів часу;

клас Д — фінансова діяльність свідчить про збитки і очевидно, що ні основна сума кредиту, ні проценти за ним не можуть бути сплачені.

Погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та процентів за ним є:

добрим, якщо заборгованість за кредитом і процентами сплачується у встановлені строки та за кредитом, пролонгованим один раз на строк не більше 90 днів;

слабким, якщо прострочена заборгованість за кредитом та процентами становлять не більше 90 днів чи заборгованість за кредитом, пролонгованим на строк понад 90 днів, якщо проценти сплачуються;

• недостатнім, якщо прострочена заборгованість за кредитом та процентами становить понад 90 днів, чи заборгованість за пролонгованим кредитом перевищує 90 днів і проценти не сплачуються.

При визначенні розміру резерву сума заборгованості за кожним позичальником окремо зменшується на вартість гарантій і застави.

Відповідно до перелічених критеріїв кредитний портфель банків класифікується за такими групами (табл. 3).

У розрахунок розміру резерву вартість заставного майна (майнових прав) позичальника (за винятком державних цінних паперів) включається у розмірі не більше 50 \% вартості, визначеної договором застави. Враховуючи кон'юнктуру ринку, комерційний банк зобов'язаний один раз на рік, а у разі пролонгації кредитного договору — під час кожної пролонгації проводити перегляд вартості заставного майна, визначеної договором застави.

Резерв має бути сформовано щодо кожної групи кредитів у повному обсязі відповідно до сум фактичної заборгованості за групами ризику та встановленого рівня резерву з розподілом за видами валют.

Комерційний банк формує резерв під стандартну й нестандартну заборгованість у повному обсязі щоквартально. Якщо банк має філії, резерв формується окремо головним банком, окремо підвідомчими установами. Резерв під стандартну заборгованість за кредитами обліковується на балансі головного банку. Резерв під нестандартну заборгованість за кредитами обліковується на балансі установ банку, які зареєстровані як платники податку. За повноту формування резервів відповідальність несе головний банк (юридична особа).

Визначення окремих термінів до розділу 5

Відстрочення погашення кредиту — продовження кінцевого строку погашення кредиту, встановленого кредитним договором.

Довгострокове кредитування — надання банками на тривалий строк (понад рік) позичок підприємствам, об'єднанням, організаціям та приватним особам на відновлення, розширення та створення основних фондів (основного капіталу).

Застава — актив, що його позичальник (клієнт банку) пропонує як забезпечення виплати своїх боргів.

Іпотечний кредит — особливий вид економічних відносин з приводу надання кредитів фізичним особам — резидентам України під заставу нерухомого майна.

Короткостроковий кредит — кредит з початковим строком погашення до одного року.

Кредит — позичковий капітал банку у грошовій формі, що передається позичальнику в тимчасове користування на умовах забезпеченості, повернення, строковості та платності.

Кредитна лінія — згода банку надати кредит у майбутньому в розмірах, які не перевищують заздалегідь обумовлену суму за певний відрізок часу, без проведення додаткових спеціальних переговорів.

Кредитний договір — договір між банком та позичальником, який визначає розмір і умови надання кредиту, права та обов'язки суб'єктів кредитних відносин, а також відповідальність сторін за невиконання або неналежне виконання умов договору.

Кредитний рахунок — рахунок, за яким обліковується залишок заборгованості за наданим кредитом.

Кредитний ризик — ймовірність несплати позичальником основного боргу та відсотків за користування кредитом, які належать до сплати, у терміни, визначені кредитним договором.

Кредитні відносини — стосунки, які виникають між банком та позичальником у процесі здійснення кредитних операцій.

Кредитні операції — вид активних операцій, пов'язаних з наданням клієнтам коштів у тимчасове користування або прийняттям зобов'язань про надання коштів у тимчасове користування за певних умов, а також надання гарантій, поручительств, авалів, розміщення депозитів, проведення факторингових операцій, фінансового лізингу, видача кредитів у формі врахування векселів, у формі операцій репо.

Кредитоспроможність — наявність у позичальника передумов для одержання кредиту та здатність здійснювати розрахунки за своїми борговими зобов'язаннями в повному обсязі та в строки, визначені кредитним договором.

Овердрафт — короткостроковий кредит, що надається банком клієнту понад його залишок на поточному рахунку в банку шляхом дебетування його поточного рахунка в межах сум, що визначаються відповідними розрахунками за методикою, встановленою банком.

Овернайт — надані та отримані кредити і депозити строком не більше ніж на один операційний день без урахування неробочих днів банку.

Позичальник — суб'єкт кредитних відносин, який отримав у тимчасове користування грошові кошти на умовах, передбачених кредитним договором.

Порука — вид забезпечення зобов'язань, при якому поручитель зобов'язується перед кредитором іншої особи солідарно відповідати (якщо інше не передбачено договором поруки) за виконання нею свого зобов'язання в повному обсязі або в частині.

Споживчий кредит — кредит, який надається фізичним особам — резидентам України на придбання споживчих товарів та послуг.

?   Завдання для самоконтролю до розділу 5

1. Дати відповіді на наведені нижче запитання:

За якими ознаками здійснюється класифікація банківських кредитів?

Які види економічних відносин можна виокремити, якщо кредитором є комерційний банк?

У чому полягають основні принципи банківського кредитування?

Що таке споживчий кредит?

Яка структура процесу банківського кредитування?

Які коефіцієнти розраховуються для визначення кредитоспроможності позичальника?

Що таке кредитний ризик та які методи існують для його мінімізації?

Які фактори впливають на розмір банківської процентної ставки?

Яким чином формується резерв на покриття можливих втрат комерційного банку за позиками?

10.       На які групи розподіляються кредити згідно зі ступенем ризику?

Вибрати правильні варіанти відповіді до наведених далі завдань

Укажіть, хто виступає в ролі кредитора при комерційному кредиті:

а)         комерційні банки;

б)         підприємства;

в)         держава;

г)         спеціальні фінансово-кредитні інститути.

За зв'язком з наявністю забезпечення кредит поділяється на:

а)         пролонгований;

б)         бланковий;

в)         онкольний;

г)         забезпечений.

3. За термінами надання кредит поділяється на:

а)         короткостроковий;

б)         середньостроковий;

в)         строковий;

г)         пролонгований.

4. Негативними наслідками міжнародного кредиту можуть бути:

а)         економічна залежність від кредитора;

б)         збільшення витрат обігу;

в)         посилення структурних диспропорцій в економіці;

г)         порушення безперервності суспільного відтворення в країні-кредиторі.

Як називається банківський кредит, виданий без забезпечення позички:

а)         пролонгований;

б)         онкольний;

в)         бланковий;

г)         строковий?

Хто може виступати в ролі кредитора при споживчому кредиті:

а)         Міністерство фінансів;

б)         комерційний банк;

в)         кредитний союз;

г)         торгуюча організація?

У ролі позичальника при комерційному кредиті можуть виступати:

а)         підприємства;

б)         населення;

в)         інші комерційні банки;

г)         центральний банк.

При якій формі кредиту в ролі позичальника виступає тільки населення:

а)         лізинговому;

б)         державному;

в)         банківському;

г)         споживчому?

До короткострокових банківських позичок відносяться кредити, надані на термін не більш:

а)         трьох місяців;

б)         одного місяця;

в)         шести місяців;

г)         одного року.

Джерелами кредиту можуть бути:

а)         тимчасово вільні кошти населення;

б)         нарахована, але не виплачена зарплата;

в)         сума перевищення витрат бюджету над його доходами;

г)         частина прибутку підприємства до її цільового викорис- тання.

При якій формі кредиту в ролі кредитора і позичальника виступають госпоргани:

а)         банківського;

б)         лізингового;

в)         споживчого;

г)         комерційного.

Позичальниками при споживчому кредиті можуть бути:

а)         населення;

б)         підприємства, що виробляють товари народного спожи- вання;

в)         комерційні банки;

г)         бюджетні організації.

Назвіть форму кредиту, при якому в ролі позичальника виступає в основному держава:

а)         іпотечний;

б)         державний;

в)         банківський;

г)         бюджетний.

Які з вимог до застави за позичкою не відносяться до усіх видів застави:

а)         ліквідність;

б)         перевищення вартості закладених цінностей над сумою позички;

в)         реєстрація в органах державної автоінспекції;

г)         використання тільки по одному зобов'язанню?

Яка з форм забезпечення повернення банківських позичок не вимагає участі в кредитній угоді третьої особи:

а)         застава;

б)         гарантія;

в)         поручительство;

г)         страхування?

Кожному з наведених нижче положень, відзначених цифрами, знайдіть відповідне наведене під буквою поняття.

Зворотність.

Б. Депозитний відсоток.

Умови для виникнення кредитної угоди.

Збіг інтересів кредитора і позичальника.

Сутнісний принцип кредитування.

Плата за притягнуті банком ресурси.

17 Кожному з наведених нижче положень, відзначених цифрами, знайдіть відповідне наведене під буквою поняття.

Комерційний кредит. Б. Іпотечний кредит.

Лізинговий кредит.

Кредит-оренда.

Кредит під заставу нерухомості.

Кредит у виді продажу товару з відстрочкою платежу за товар.

18. Кожному з наведених нижче положень, відзначених цифрами, знайдіть відповідне наведене під буквою поняття.

Пропорційний спосіб погашення кредиту. Б. Одноразовий спосіб погашення кредиту.

Прогресивний спосіб погашення кредиту.

Поступове наростання величини платежів.

Платіж здійснюється один раз.

Рівномірне погашення кредиту протягом терміну кредитної угоди.