1.7. змІст І вимоги до операцІйноЇ дІяльностІ в банкахОрганізація операційної діяльності передбачає наявність докумен- тованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що їх здійснюють банки відповідно до законодавства України.
Операційні процедури (правила) щодо кожної операції мають базуватися на принципах дозволу, запису, контролю і включати такі складові: � опис операції; � розподіл повноважень між виконавцями операції; � установлення відповідальності осіб, які її здійснюють; � документування інформації за операцією; � заходи (механізми) внутрішнього контролю за проведенням операції. Операційна діяльність банку має бути організована таким чи- ном, щоб забезпечити: � розподіл обов’язків та повноважень щодо здійснення операцій; � належне документування операцій; � своєчасне, повне та достовірне відображення операцій у ре- єстрах бухгалтерського обліку; � накопичення та надання інформації про кожну операцію з обов’язковим зазначенням усіх параметрів, що забезпечують складання звітності банку; � захист активів банку від потенційних збитків та контроль за їх якістю; � установлення лімітів на здійснення окремих операцій; � визначення наявних та можливих операційних ризиків і управління ними; � якісну систему внутрішнього контролю; � зберігання інформації про всі операції банку; � конфіденційність інформації про кожну операцію та її контр- агентів. Операційну діяльність банку забезпечують працівники банку, які виконують функції фронт-офісу і бек-офісу. Фронт-офіс – це підрозділи банку або його уповноважені осо- би, які ініціюють та/або організовують операцію (шляхом укладення відповідних угод). Бек-офіс – підрозділи або окремі відповідальні виконавці, які залежно від їхніх функцій забезпечують реєстрацію, перевіряння, звіряння, облік операцій та контроль за ними. З метою раціональної організації облікової роботи в установах банку складається графік документообігу за банківськими операція- ми і графіки обслуговування клієнтів. Документообіг – це послідовне
переміщення розрахунково-грошових документів з часу їх виписуван- ня або надходження ззовні до закінчення операцій за робочий день і здання в поточний архів. Документообіг проходження документів можна представити схемою (рис. 1.10). 1. Перевіряються форма і сутність документів, що надійшли, визначається можливість виконання операції залежно від стану рахунків 2. Документи оформляють записами за рахунками, їх підписують відповідальні виконавці, а в необхідних випадках – працівники контролю 3. Здійснюється опрацювання документів на ПЕОМ та відображення операцій за рахунками балансу 4. Документи використовують для перевірки правильності відображення операцій в особовому рахунку 5. Документи групують і брошурують у папки для здачі в поточний архів Рис. 1.10. Стадії документообігу |
| Оглавление| |