Тема 2. організація розрахунків на підприємствахПитання для вивчення 1. Суть і значення грошових розрахунків в організації виробничо- господарської діяльності підприємства. 2. Способи і форми розрахунків. 3. Види рахунків, що відкриваються підприємствам в банках. Порядок їх відкриття, ведення і закриття. 4. Організація безготівкових розрахунків та вимоги до їх про- ведення. 5. Готівково-грошові розрахунки на підприємствах та сфера їх застосування. Контроль за дотриманням норм регулювання обігу готівки. 6. Розрахунково-платіжна дисципліна, її зміст і значення. Основні терміни і поняття: акредитив; безготівкова форма розрахунків; бюджетний рахунок; вексель; готівкова форма роз- рахунків; грошовий оборот; депозитний рахунок; касові операції; кліринг; міжміські розрахунки; міжнародні розрахунки; місцеві розрахунки; нетоварні операції; організація грошових розрахун- ків; платіжна вимога-доручення; платіжне доручення; позичковий рахунок; поточний рахунок; товарні операції; чек. Сукупність усіх платежів підприємства створює його грошовий оборот. Грошовий оборот — це виявлення сутності грошей у русі.
Він охоплює процеси розподілу й обміну. Оборот грошей супрово- джує обмін товарів і послуг. У загальній грошовій масі розрізняють активні гроші, що в кожний даний момент беруть участь в обороті, і пасивні (кошти на рахунках суб’єктів господарювання, громад- ських організацій, кошти населення, інші фонди накопичення і зберігання), що є лише потенційним платіжним засобом. Грошовий оборот підприємства — це сукупність його грошових платежів. Грошовий оборот забезпечує процес виробництва і реалізації про- дукції, сплату податків та інших обов’язкових зборів і платежів, отримання і погашення кредитів, сплату відсотків за кредитом, сплату страхових платежів та отримання страхових відшкодувань, спільну діяльність підприємств тощо. РОЗРАХУНКИ Готівкові Безготівкові
Обслуговування населення: виплата заробітної плати; матеріальне заохочення;дивіденди; пенсії; грошова допомога
Здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках (списуються з рахунка платника і передаються на рахунок отримувача коштів)
Рис. 2.1. Форми розрахунків Слід розуміти, що ефективна організація грошових розрахунків передбачає її побудову за принципами, поданими на рис. 2.2.
Принципи організації грошових розрахунків Рис. 2.2. Принципи організації грошових розрахунків Грошовий оборот обслуговує товарні і нетоварні операції підпри- ємства і має дві форми: готівкову і безготівкову. Безготівкові розрахунки — це платежі, які здійснюються шля- хом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одер- жувача. Принципи організації безготівкових розрахунків: 1. Грошові кошти суб’єктів підприємницької діяльності підля- гають обов’язковому зберіганню на рахунках в банку (за винятком ліміту залишку готівки в касі підприємства). 2. Всі розрахунки та платежі здійснюються у безготівковому порядку за формами і розрахунковими документами, визначеними Національним банком України, і закріпленими у договорах про розрахунково-касове обслуговування. 3. Операції на знову відкритих поточних рахунках підприємств здійснюються лише після повідомлення податкових органів про відкриття такого рахунку.
4. Платежі здійснюються в межах залишків коштів на банків- ських рахунках або в межах наданого банківського кредиту. 5. Платежі за товарно-матеріальні цінності та послуги здійсню- ються після відвантаження товарів чи надання послуг, одночасно з ними або в порядку попередньої оплати. В умовах нестабільності грошових розрахунків основний спосіб платежу — це попередня оплата. Безготівкові розрахунки слід розглядати як цілісну систему, яка включає: – класифікацію розрахунків; – організацію розрахунків; – форми відповідних документів; – взаємовідносини платників з банками. – платіжними дорученнями – платіжними вимогами-дорученнями – чеками – векселями – акредитивами – інкасовими дорученнями
– платіжними вимогами Рис. 2.3. Форми розрахункових документів
Платіжне доручення — розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та перерахування її на ра- хунок одержувача. Платіжне доручення приймається банком до ви- конання протягом десяти календарних днів з дати його виписки. Платіжна вимога — розрахунковий документ, що містить ви- могу стягувача або при договірному списанні, отримувача до банку, що обслуговує платника, здійснити без погодження з платником переказ визначеної суми коштів з рахунку платника на рахунок отримувача. Банк стягувача приймає платіжні вимоги протягом
10 календарних днів, а банк платника — протягом 30 календарних днів з дати їх складання. Платіжне доручення письмове доручення власника рахунка перерахувати відповідну суму зі свого рахунка на рахунок отримувача коштів
за місцевими поставками
Застосовуються розрахунки
за міжмісь- кими постав- ками
за нетоварни- ми операціями Рис. 2.4. Ознаки платіжного доручення Платіжна вимога-доручення — розрахунковий документ, який складається з двох частин: верхньої частини — вимоги одержувача безпосередньо до платника про сплату визначеної суми коштів; нижньої частини — доручення платника обслуговуючому банку
про списання зі свого рахунку визначеної ним суми коштів та пе- рерахування її на рахунок одержувача. Банк платника приймає вимогу-доручення від платника протягом 20 календарних днів з дати оформлення її одержувачем. Чек — розрахунковий документ, що містить письмове дору- чення власника рахунку (чекодавця) банку-емітенту, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів; Розрахункові чеки використовуються тільки для безготівкових перерахувань з рахунку чекодавця на рахунок одержувача коштів і не підлягають сплаті готівкою. Строк дії чекової книжки — один рік, розрахункового чека, який вида- ється фізичній особі для одноразового розрахунку — три місяці з дати їх видачі. День оформлення чекової книжки або розра- хункового чека не враховується. Розрахункові чеки, виписані після зазначеного строку, вважаються недійсними і до оплати не приймаються. Акредитив — договір, що містить зобов’язання банку-емітента, за яким цей банк за дорученням клієнта (заявника акредитива) або від свого імені проти документів, які відповідають умовам акре- дитива, зобов’язаний виконати платіж на користь бенефіціара або доручає іншому (виконуючому) банку здійснити цей платіж. За операціями з акредитивами всі зацікавлені сторони мають справу тільки з документами, а не з товарами, послугами або іншими ви- дами виконання зобов’язань, з якими можуть бути пов’язані ці документи. Вексель — письмове безумовне зобов’язання, боргова розписка стандартної форми, що дає право її власнику вимагати сплати за- значеної у векселі суми від особи, яка видала цей вексель у відпо- відний строк і у відповідному місці.
вексель Є абстрактним борговим зобов’язанням
Є самостійним платіжним зобов’язанням Функціонує в обігу як розрахунковий засіб. Боргове зобов’язання, різновид цінних паперів
Боржник зобов’язаний оплатити виданий (акцептований) ним вексель
Рис. 2.5. Ознаки векселя Інкасове доручення — це документ, за яким банк (банк-емітент) зобов’язується за дорученням клієнта та за його рахунок вчинити дії по одержанню від платника платежів та (або) акцепту платежів. Банк-емітент, що одержав інкасове доручення, має право залучати для його виконання інший банк (виконуючий банк). Суб’єкти підприємницької діяльності (юридичні та фізичні особи) для зберігання коштів і здійснення всіх видів банківських операцій відкривають рахунки в банках на власний вибір і за згодою цих банків. Кожне підприємство може відкривати два і більше поточних рахун- ків у національній валюті та рахунки в іноземній валюті. Підприємства та їхні відокремлені підрозділи можуть мати такі рахунки в національній валюті: – поточні рахунки, що відкриваються для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів банківських операцій; – бюджетні, що відкриваються підприємствам, яким виділя- ються кошти за рахунок державного або місцевого бюджетів для цільового їх використання; – кредитні, що відкриваються в будь-якій установі банку, ко- тра має право видавати кредити (ці рахунки призначено для обліку кредитів, наданих способом оплати розрахункових
документів чи переказу коштів на поточний рахунок пози- чальника відповідно до умов кредитної угоди); – депозитні, що відкриваються між власником рахунка та уста- новою банку на визначений строк. Для відкриття поточних рахунків підприємства подають уста- новам банків такі документи: – заяву на відкриття рахунка, підписану керівником та голо- вним бухгалтером; – копію свідоцтва (засвідчену нотаріально) про державну реє- страцію в органі державної виконавчої влади або іншому ор- гані, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію; – копію статуту (положення), засвідчену нотаріально чи орга- ном реєстрації. Установа банку, яка відкриває поточний ра- хунок, робить позначку про відкриття рахунка на тому при- мірнику статуту (положення), де стоїть позначка про взяття підприємства на облік у податковому органі, після чого цей примірник повертається власнику рахунка; – копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік; – картку зі зразками підписів осіб, яким надано право розпо- рядження рахунком та підпису розрахункових документів зі зразком відбитка печатки підприємства; – копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, що видав від- повідний документ. Розрахунки готівкою здійснюються через касу підприємства і пов’язані з виплатою заробітної плати, премій, стипендій, вина- город, матеріальної допомоги, дивідендів. Розрахунки готівкою проводяться за рахунок: коштів, отриманих в банках; виручки, що надходить підприємствам від реалізації товарів (робіт, послуг); інших надходжень у готівковій формі. Всі готівкові розрахунки оформляються відповідними документами і реєструються в касовій книзі підприємства. Розрахунки готівкою підприємствами всіх видів діяльності та форм власності проводяться з оформленням таких документів: по- даткових накладних, прибуткових і видаткових касових ордерів, касового або товарного чека, квитанції, договору купівлі-продажу, актів про закупівлю товарів, виконання робіт (надання послуг) або
інших документів, що засвідчують факти якоїсь діяльності, що підлягає оплаті. Усі надходження й видачі готівки в національній валюті підприємства реєструють у касовій книзі. Приймання та облік готівки підприємствами сфери торгівлі, гро- мадського харчування та послуг, тобто здійснення розрахунків з на- селенням, проводиться із застосуванням електронних контрольно- касових апаратів або товарно-касових книг. Порядок застосування ЕККА визначається Державною податковою адміністрацією. Кожне підприємство, що має касу, веде тільки одну касову кни- гу. Якщо підприємства мають підрозділи, які здійснюють касові операції з готівкою, незалежно від того, виділено ці підрозділи на самостійний баланс чи ні, вони повинні також вести касові книги. Записи до касової книги проводяться касиром після одержання або видачі грошей за кожним прибутковим касовим ордером і видатковим документом. Щоденно, наприкінці робочого дня ка- сир виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт. Контроль за правильним веденням касо- вої книги покладається на головного бухгалтера підприємства. На кожному підприємстві в установлені керівником строки (але не рідше одного разу на квартал) проводиться ревізія каси. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку за касовою книгою. За порушення норм готівкового обороту до підприємств засто- совуються штрафні санкції згідно з чинним законодавством Укра- їни: – за перевищення встановлених лімітів залишку готівки в касі у двократному розмірі суми над лімітної готівки; – за не оприбуткування або неповне оприбуткування готівки в касу у п’ятикратному розмірі сум не оприбуткованої го- тівки; – перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівки під звіт без повного звітування за раніше виданими коштами – у розмірі 25 \% виданих під звіт сум; – використання одержаних в банку готівкових коштів не за цільовим призначенням – у розмірі використаних сум; – проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа, який підтверджує сплату по- купцем готівкових коштів – у розмірі витраченої суми.
Розрахункова дисципліна передбачає зобов’язання суб’єктів господарю-вання дотримуватися встановлених правил проведення розрахункових операцій. Дотримання розрахункової дисципліни сприяє прискоренню кру-гообороту коштів і зміцненню фінансо- вого стану підприємства. Порушення розрахункової дисципліни може бути наслідком незадовільної роботи фінансових служб під- приємства, а також складного фінансового становища підприємств. Платіжна дисципліна передбачає здійснення підприємствами пла- тежів за фінансовими зобов’язаннями в повному обсязі та в уста- новлені строки. Практичні завдання Завдання 2.1. Визначити: 1) порядок та суму витрачання виручки, що надій- шла в касу підприємства від реалізації продукції. Вихідні дані в таблиці 2.1.1.
Вихідні дані до завдання 2.1.1
Таблиця 2.1.1
2) можливість виплати заробітної плати в сумі заборгованості з виручки; 3) залишок виручки, який підприємство може спрямувати на оплату ТМЦ та послуг.
Завдання 2.2. На підприємствах Уманського району Черкаської області прове- дена перевірка щодо дотримання норм регулювання обігу готівки. В ході перевірки встановлено: 1. Підприємство подає розрахунок на встановлення ліміту за- лишку готівки в касі один раз на квартал. Згідно із поданням під- приємствам були встановлені такі ліміти залишку готівки в касі (таблиця 2.2.1.) 2. Перевіркою встановлені такі фактичні залишки ліміту готівки в касі (таблиця 2.2.1).
Вихідні дані до завдання 2.2.1, грн
Таблиця 2.2.1
3. Перевіркою також установлено, що:
Необхідно: нарахувати штрафні санкції за порушення норм го- тівкового обороту. Завдання 2.3. Скласти заявку-розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємства на ІІІ квартал 20_ року. Вихідні дані в таблиці 2.3.1. Заявку — розрахунок скласти в таблиці 2.3.2.
Завдання 2.4. Підприємство станом на 1.05 на поточному рахунку мало кошти в сумі 5600 грн протягом дня на рахунок було зараховано ще пла- тежів на суму 19400 грн Крім того до банку були подані платіжні доручення на списання з рахунку підприємства сум податку на прибуток у розмірі 4370 грн, оплати рахунку-фактури за поставку запасних частин у сумі 7840 грн, оплати рахунку за пакувальні ма- теріали в сумі 3140 грн. Також банк отримав вимоги-доручення до підприємства від організації «Енергомережі» на суму 13200 грн. В якому порядку працівник банку візьме ці розрахункові до- кументи до сплати? Чи вистачить коштів на поточному рахунку для проведення всіх операцій? Якщо ні, то можливі дії підпри- ємства? Завдання 2.5. Кінцевий розрахунок підприємства із заробітної плати припадає на 17 число кожного місяця. Станом на 17.03 підприємству необ- хідно здійснити такі виплати та платежі (табл. 2.5.1). Яка сума коштів повинна бути у підприємства на поточному рахунку станом на 17.03 з урахуванням платежів до бюджету? Яка сума коштів буде оформлена за чеком на отримання готівки в банку? Таблиця 2.5.1 Вихідні дані до завдання 2.5., тис. грн
Завдання 2.6. Заповнити грошовий чек ТОВ «Маяк» (номер рахунку 356487) на отримання заробітної плати в сумі 302400 грн в Уманському відділенні «Райффайзен банк Аваль». Завдання 2.7. Оформити Заяву на одержання чекової книжки ТОВ «Маяк» на 25 сторінок із лімітом 75 тис. грн. Заповнити розрахунковий чек на користь МП «Іскра» на оплату товарно-матеріальних цінностей в сумі 9000 грн. Завдання 2.8. Заповнити простий вексель № 138. Вихідні дані: Сума, що під- лягає сплаті після настання строку платежу за векселем 3200 грн. Строк платежу 25 листопада 20 р. Місце платежу — м. Умань, Уманське відділення «Райффайзен Банк Аваль» МФО 356237. Пер- ший векселедержатель ПП «Іскра» код ЄРДПОУ 11152413. Місце і дата складання векселя — м. Умань. 20 червня 20 р. Документ підпишуть директор ВАТ «Віта» Кириленко М. П. та головний бух- галтер Кисіль Ю. Л.
ȼɢɯɿɞɧɿ ɞɚɧɿ ɞɨ ɡɚɜɞɚɧɧɹ 2.3, ɬɢɫ. ɝɪɧ
Ɍɚɛɥɢɰɹ 2.3.1
5. Всі виплати, крім виплат на відрядження та на поточні по- треби здійснювались за рахунок коштів, які отримані в установі банку. 6. При складанні касової заявки на ІІІ квартал поточного року по прогнозу необхідно всі надходження і видатки готівкою збіль- шити в 1,2 рази (умовно) відповідно до аналогічних показників минулого року. Завдання 2.9. Заповнити переказний вексель № 354. Вихідні дані: сума векселя — 28600 грн. Особа, яка повинна сплатити (плат- ник) ВАТ «Дружба» (голова правління Слободян В. М., головний бухгалтер Лісаченко Г. С.). Строк платежу — 15 грудня 200_ р. Міс- це в якому буде здійснено платіж — м. Умань, Уманське відділення «Райффайзен банк Аваль», МФО 354351. Кому або за наказом кого буде здійснено платіж — Приватне підприємство «ІВАННА», код ЄДРПОУ 35428656. Місце і дата складання векселя — м. Умань, 5 липня 200_ р. Підпис того, хто видав вексель — ВАТ «Мегомметр». ВАТ «Дружба» погодилось оплатити вексель, про що свідчить напис у лівій частині бланка «Акцептовано».
ЗАЯВКА-РОЗРАХУНОК
Таблиця 2.3.2
для встановлення лімітів залишку готівки в касі, порядку і строків здавання касової виручки (надходжень) на 20 рік Найменування підприємства Форма власності Найменування установи банку
1.Касові обороти
(грн)
2. Ліміт каси, порядок і строки завдання виручки (надходжень)
Керівник підприємства Керівник установи банку Головний (старший) бухгалтер « » 20 р. « » 20 р.
ɩɨɞɚɜɟɰɶ ɱɟɤɚ ɄɈɊȱɇȿɐɖ ɑȿɄȺ ȽɊɈɒɈȼɂɃ ɑȿɄ Ʉ ɀ 3 4 8 0 9 7 9 Ʉ ɀ 3 4 8 0 9 7 9 ɇȺ _ ɧɚ ɫɭɦɚ ɰɢɮɪɚɦɢ ʋ ɪɚɯɭɧɤɭ ɩɨɞɚɜɰɹ ɱɟɤɚ
Ʉ ɀ 3 4 8 0 9 7 9 ȼ ɄȺɋɍ – ɤɨɧɬɪɨɥɶɧɚ ɦɚɪɤɚ
" " _200__ɪ.
" _"_ _200_ɪ. Ɇȱɋɐȿ ȾɅə ɇȺɄɅȿɘȼȺɇɇə
ɑȿɄ ȼɂȾȺɇɂɃ ɦɿɫɰɟ ɜɢɞɚɱɿ ɱɢɫɥɨ ɦɿɫɹɰɶ ɫɥɨɜɚɦɢ ɤɨɦɭ ɧɚɣɦɟɧɭɜɚɧɧɹ ɭɫɬɚɧɨɜɢ ɛɚɧɤɭ
ɄɈɇɌɊɈɅɖɇɈȲ ɆȺɊɄɂ
ɉɿɞɩɢɫɢ: ɁȺɉɅȺɌɂɌɖ ɤɨɦɭ ɩɟɪɲɢɣ
ɞɪɭɝɢɣ ɑȿɄ ɈȾȿɊɀȺȼ " " _200__ɪ.
Ɇɿɫɰɟ ɩɟɱɚɬɤɢ ɩɨɞɚɜɰɹ ɱɟɤɚ
ɫɭɦɚ ɫɥɨɜɚɦɢ
ɩɿɞɩɢɫ ɉȱȾɉɂɋɂ
ЗВОРОТНЯ СТОРОНА ЧЕКА
ɈɉɊɂȻɍɌɄɈȼȺɇɈ ɁȺ ɄȺɋɈɘ Ʉɚɫɨɜɢɣ ɨɪɞɟɪ ʋ
ɉɿɞɩɢɫɢ Ɂɚɡɧɚɱɟɧɭ ɜ ɰɶɨɦɭ ɝɪɨɲɨɜɨɦɭ ɱɟɤɭ ɫɭɦɭ ɨɞɟɪɠɚɜ (ɩɿɞɩɢɫ)
" _" ɪ.
ȼȱȾɆȱɌɄɂ, ɓɈ ɁȺɋȼȱȾɑɍɘɌɖ ɈɋɈȻɍ ɈȾȿɊɀɍȼȺɑȺ ɉɪɟɞ’ɹɜɥɟɧɢɣ ʋ
Ƚɨɥɨɜɧɢɣ (ɫɬɚɪɲɢɣ)
ȼɢɞɚɧɢɣ
(ɧɚɣɦɟɧɭɜɚɧɧɹ ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ) (ɧɨɦɟɪ ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ) ɛɭɯɝɚɥɬɟɪ (ɧɚɣɦɟɧɭɜɚɧɧɹ ɭɫɬɚɧɨɜɢ, ɹɤɚ ɜɢɞɚɥɚ ɞɨɤɭɦɟɧɬ) (ɩɿɞɩɢɫ)
" _" ɪ. (ɞɚɬɚ ɜɢɞɚɱɿ ɞɨɤɭɦɟɧɬɚ)
Ɏɨɪɦɚ ʋ 896
(ɧɚɡɜɚ ɭɫɬɚɧɨɜɢ ɛɚɧɤɭ-ɟɦɿɬɟɧɬɚ)
Ɂ Ⱥ ə ȼ Ⱥ ʋ ɜɿɞ " " 20 ɪ.
ɌȺɅɈɇ ɍ ɄȺɋɍ
ɇɚɡɜɚ ɩɿɞɩɪɢɽɦɫɬɜɚ ɱɟɤɨɞɚɜɰɹ " " ɉɪɨɫɢɦɨ ɜɢɞɚɬɢ ɡ ɧɚɲɨɝɨ ɪɚɯɭɧɤɭ ʋ
20 ɪ.
1. Ƚɪɨɲɨɜɢɯ ɱɟɤɨɜɢɯ ɤɧɢɠɨɤ ɲɬ. ɩɨ ɫɬɨɪɿɧɨɤ Ɋɨɡɪɚɯɭɧɨɤ ʋ (ɤɿɥɶɤɿɫɬɶ ɥɿɬɟɪɚɦɢ) (ɤɿɥɶɤɿɫɬɶ) 2. Ɋɨɡɪɚɯɭɧɤɨɜɢɯ ɱɟɤɨɜɢɯ ɤɧɢɠɨɤ ɲɬ. ɩɨ ɫɬɨɪɿɧɨɤ Ⱦɥɹ ɨɮɨɪɦɥɟɧɧɹ ɨɬɪɢɦɚɧɨ ɡ ɞɟɩɨɧɭɜɚɧɧɹɦ ɥɿɦɿɬɭ ɡ ɪɚɯɭɧɨɤ (ɜɤɚɡɚɬɢ ɧɨɦɟɪ ɪɚɯɭɧɤɭ) ɱɟɤɨɜɢɯ ɤɧɢɠɨɤ: ɞɥɹ ɪɨɡɪɚɯɭɧɤɿɜ (ɞɥɹ ɹɤɢɯ ɪɨɡɪɚɯɭɧɤɿɜ ɚɛɨ ɧɚɡɜɚ ɩɨɫɬɚɱɚɥɶɧɢɤɚ)
Ʌɿɦɿɬ ɜɫɬɚɧɨɜɥɟɧɢɣ ɭ ɫɭɦɿ
1. Ƚɪɨɲɨɜɢɯ ɲɬ.
(ɰɢɮɪɚɦɢ) ɡ ʋ ɑɟɤɢ ɡɨɛɨɜ’ɹɡɭɽɦɨɫɶ ɡɛɟɪɿɝɚɬɢ ɩɿɞ ɤɥɸɱɟɦ, ɭ ɛɟɡɩɟɱɧɨɦɭ ɜɿɞ ɩɨɠɟɠɿ ɿ ɤɪɚɞɿɠɤɢ ɩɪɢɦɿɳɟɧɧɿ
ɑɟɤɨɜɿ ɤɧɢɠɤɢ ɞɨɜɿɪɹɽɦɨ ɨɬɪɢɦɚɬɢ ɧɚɲɨɦɭ ɩɪɚɰɿɜɧɢɤɭ ,
ɞɨ ʋ
ɩɿɞɩɢɫ ɹɤɨɝɨ ɡɚɫɜɿɞɱɭɽɦɨ . 2. Ɋɨɡɪɚɯɭɧ. ɲɬ. ɡ ʋ ɉɟɱɚɬɤɚ ɬɚ ɩɿɞɩɢɫɢ ɤɥɿɽɧɬɚ. ɞɨ ʋ Ʉɚɫɿ: ɜɤɚɡɚɧɭ ɜ ɡɚɹɜɿ ɤɿɥɶɤɿɫɬɶ ɱɟɤɨɜɢɯ ɤɧɢɠɨɤ ɜɢɞɚɬɢ. Ȼɭɯɝɚɥɬɟɪ (ɨɩɟɪɚɰɿɣɧɢɣ
Ʉɟɪɿɜɧɢɤ ɭɫɬɚɧɨɜɢ ɛɚɧɤɭ Ƚɨɥɨɜɧɢɣ ɛɭɯɝɚɥɬɟɪ Ƚɪɨɲɨɜɿ ɱɟɤɨɜɿ ɤɧɢɠɤɢ ɡ ɛɥɚɧɤɚɦɢ ɡɚ ʋʋ
ɩɪɚɰɿɜɧɢɤ)
(ɜɿɞ – ɞɨ) ɑɟɤɨɜɿ ɤɧɢɠɤɢ ɡ ɩɟɪɟɪɚɯɭɜɚɧɧɹɦ
Ɋɨɡɪɚɯɭɧɤɨɜɿ ɱɟɤɨɜɿ ɤɧɢɠɤɢ ɡ ɛɥɚɧɤɚɦɢ ɡɚ ʋʋ (ɜɿɞ – ɞɨ)
ɤɿɥɶɤɨɫɬɿ ɱɟɤɿɜ ɜɿɞ ɛɭɯɝɚɥɬɟɪɚ
ȼɢɞɚɜ ɤɚɫɢɪ
Ɉɬɪɢɦɚɜ
Ʉɚɫɢɪ
Ɂ ɩɨɪɹɞɤɨɦ ɡɚɩɨɜɧɟɧɧɹ ɬɚ ɜɢɤɨɪɢɫɬɚɧɧɹ ɱɟɤɨɜɨʀ ɤɧɢɠɤɢ ɨɡɧɚɣɨɦɥɟɧɢɣ ɉɿɞɩɢɫ ɤɥɿɽɧɬɚ
ɄɈɊȱɇȿɐɖ ɊɈɁɊȺɏɍɇɄɈȼɈȽɈ ɑȿɄȺ
ɊɈɁɊȺɏɍɇɄɈȼɂɃ ɑȿɄ (ɱɟɤɨɞɚɜɟɰɶ)
* * * * * * * * * * * * * * * * * * 0401006 * * * * * * * * * * * * * * * * * *
ɋɟɪɿɹ ʋ
ȱɞɟɧɬɢɮɿɤɚɰɿɣɧɢɣ ɤɨɞ (ɧɚɡɜɚ ɛɚɧɤɭ-ɟɦɿɬɟɧɬɚ, ɆɎɈ ʋ) * * * * * * * * * * * * * * * ɋɟɪɿɹ ʋ Ⱦ-ɬ ɪɚɯ. ʋ * * * * * * * * * * * * * Ʉ-ɬ ɪɚɯ. ʋ
"_ " 20 ɪ. ɧɚ
" " 20 ɪ.
(ɫɭɦɚ ɰɢɮɪɚɦɢ) (ɞɚɬɚ ɜɢɞɚɱɿ)
ɉɿɞɩɢɫ ɛɚɧɤɭ
(ɤɨɦɭ) Ʉɨɦɭ (ɧɚɡɜɚ ɱɟɤɨɞɟɪɠɚɬɟɥɹ) (ɩɥɚɬɢɬɢ ɡɚ ɳɨ) ɋɩɥɚɬɿɬɶ ɡɚ ɰɢɦ ɱɟɤɨɦ (ʋʋ ɿ ɞɚɬɢ ɞɨɤɭɦɟɧɬɿɜ) (ɡɚ ɳɨ, ɧɨɦɟɪɢ ɬɚ ɞɚɬɢ ɞɨɤɭɦɟɧɬɿɜ) Ɂɚɥɢɲɨɤ ɥɿɦɿɬɭ
ɋɩɢɫɚɧɨ ɡɚ ɱɟɤɨɦ
ɋɭɦɚ ɥɿɬɟɪɚɦɢ
Ɂɚɥɢɲɨɤ ɥɿɦɿɬɭ ɞɨ ɧɚɫɬɭɩɧɨɝɨ ɱɟɤɚ Ɇɿɫɰɟ ɫɤɥɚɞɚɧɧɹ ɱɟɤɚ
Ⱦɚɬɚ " "
20 ɪ. ɉɿɞɩɢɫ ɱɟɤɨɞɚɜɰɹ
ɋɭɦɚ ɥɿɬɟɪɚɦɢ * * * * * * * * Ɇ.ɉ. * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ɋɟɪɿɣɧɢɣ ʋ * *ɏ*Ɋɚɯɭɧɨɤ ʋ * *ɏ*ɋɭɦɚ * * ɏ*ʋ ɆɎɈ ɛɚɧɤɭ * *ɏ*Ɍɟɤɫɬ* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
ɁȼɈɊɈɌɇȺ ɋɌɈɊɈɇȺ ɑȿɄȺ
Ɇɿɫɰɟ ɤɚɥɟɧɞɚɪɧɨɝɨ ɲɬɟɦɩɟɥɹ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ɩɨɫɬɚɱɚɥɶɧɢɤɚ
(ɩɿɞɩɢɫ ɭɩɨɜɧɨɜɚɠɟɧɨʀ ɨɫɨɛɢ, ɱɟɤɨɞɟɪɠɚɬɟɥɹ ɳɨ ɩɪɢɣɦɚɽ ɪɨɡɪɚɯɭɧɤɨɜɢɣ ɱɟɤ ɜ ɨɩɥɚɬɭ
Ɇɿɫɰɟ ɞɥɹ ɲɬɟɦɩɟɥɹ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ɩ * * ɨ * * * * * * * * * * * * * ɥ ɩɨɫɬɚɱɚɥɶɧɢɤɚ ɟ
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ȼ ȱ Ⱦ Ɇ ȱ Ɍ Ʉ ɂ Ȼ Ⱥ ɇ Ʉ ɍ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ɩ ɪ ɨ ɩ ɪ ɢ ɱ ɢ ɧ ɢ ɧ ɟ ɫ ɩ ɥ ɚ ɬ ɢ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
ɩ
ɿ ȼɿɞɦɿɬɤɚ ɜɥɚɫɧɢɤɚ ɤɧɢɠɤɢ ɩɪɨ ɩɟɪɟɜɿɪɤɭ ɩɪɚɜɢɥɶɧɨɫɬɿ ɜɢɤɨɪɢɫɬɚɧɧɹ ɩ ɢ ɫ ɚ ɧ ɧ ɹ
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Ƚɨɥɨɜɧɢɣ ɛɭɯɝɚɥɬɟɪ ПР О С Т ИЙ В Е КС Е Л Ь № * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ɹ ɤ валюта платежу сума цифрами ɚ ɜ місце складання Дата складання ɚ ɥ ʺ ʺ 20 р. ми заплатимо проти цього векселя ɿ строк платежу ɫ чи його наказу ɬ назва того, кому або за наказом кого платіж пов инен бути здійснений ɡ ɚ валюта сума прописом * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Підлягає сплаті в * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * місце платежу * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * назва банківської установ и * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Назв а, підпис і точна адреса в екселедавця
П Е Р Е КАЗ Н ИЙ В Е КС Е Л Ь № * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Ⱥ ɹ Ʉ валюта платежу сума цифрами ɤ ɐ ȿ Місце склада ння Дата скла да ння ɚ ɉ ɜ Ɍ ʺ ʺ 20 р. ми за платимо проти цьог о векселя ɚ Ɉ ɥ
ȼ строк платежу Ⱥ чи його наказу ɇ Ɉ
ɿ ɫ ɬ на зва тог о, кому або за нака зом кого платіж пов инен бути здійснений ɡ
валюта сума прописом ɚ ɉ Пла тник ɿ (трасат) на зва ɞ ɩ точна адреса ɢ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ɫ * Підляга є спла ті в _*
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ɩ * місце платежу * ɥ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * ɚ * на зва ба нків ської установ и * ɧ * * ɢ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Назв а, підпис і точна адреса в екселеда вця Організація розрахунків на підприємствах Контрольні питання до теми 1. Що включається в поняття «грошовий оборот підприєм- ства». 2. Охарактеризуйте особливості безготівкових розрахунків. 3. Охарактеризуйте розрахунки за платіжними дорученнями. 4. Дайте характеристику розрахункам за товарними опера- ціями. 5. Охарактеризуйте розрахунки за нетоварними розрахун- ками. 6. Сформулюйте визначення «векселя» і охарактеризуйте век- сельну форму розрахунків. 7. Дайте характеристику акредитивній формі розрахунків. 8. Охарактеризуйте порядок відкриття банківських рахунків. 9. Дайте характеристику депозитним рахункам. 10. Дайте характеристику позичковому рахунку. 11. Охарактеризуйте розрахунковий і поточний рахунок під- приємства. 12. Який порядок проведення касових операцій на підприєм- стві. 13. Охарактеризуйте сферу застосування готівкових розрахун- ків. 14. Що таке «норма регулювання обігу готівки»? 15. Ким і як здійснюється контроль за дотриманням розрахунково-платіжної дисципліни. 16. Які штрафні санкції застосовуються до підприємств-поруш- ників норм регулювання обігу готівки. Тестові завдання 1. Грошові кошти підприємств — це: а) фінансові ресурси, які знаходяться на підприємстві; б) засоби у вигляді грошей, які знаходяться в касі підприємства і на рахунках підприємства; в) вартість відпущеної покупцеві продукції. 2. За чиїм розпорядженням здійснюється витрачання грошових коштів підприємства? а) установи банку;
б) керівника підприємства; в) вищого органу управління. 3. Скільки поточних рахунків і в яких установах банків має право відкривати підприємство? а) один рахунок в одній установі банку; б) два рахунки в одній установі банку; в) декілька рахунків в різних установах банку. 4. Готівкові розрахунки — це: а) списання коштів з рахунку платника; б) розрахунки за яких платіж не гарантується; в) латежі готівкою між фізичними та юридичними особами за продукцію, роботи та послуги; г) розрахунки, що здійснюються в одному регіоні. 5.Платіжне доручення — це: а) документ, що містить доручення чекодавця банку переказати з рахунку певну суму грошей; б) письмове боргове зобов’язання, яке дає право вимагати від боржника сплати відповідної суми; в) письмове доручення платника банку про списання з його ра- хунку певної суми і переказування її на рахунок одержува- ча; г) комбінований документ, що містить доручення платника і вимогу постачальника. 6. Програмно технічний комплекс «клієнт — банк» забезпе- чує: а) одержання кредитів; б) ведення поточного стану рахунку клієнта; в) контроль за дотриманням платіжної дисципліни. 7. Доміцильований вексель — це вексель… а) що підлягає сплаті негайно; б) що сплачується третьою особою; в) строковий вексель.
8. Хто такий ремітент? а) векселедавець; б) ласник векселя; в) третя особа. |
| Оглавление| |