11.4. порядок проведення санації підприємствПрийняття рішення про проведення досудової санації під- приємство за участю представників уповноваженого органу та кредиторів у місячний термін складає план санації та подає його на затвердження уповноваженому органу. План досудової санації має містити: − реквізити підприємства (повна назва, юридична адреса, організаційно-правова форма, орган управління); − відомості про фінансово-господарський стан; − заходи щодо відновлення платоспроможності (реструк- туризація підприємства, перепрофілювання виробництва, закриття нерентабельних виробництв, відчуження осно- вних засобів, передача майна в оренду. Відстрочення або розстрочення платежів, переоформлення короткотермі- нових кредитів у довготермінові, скорочення чисельності працюючих тощо) і терміни їх здійснення; − розрахунок необхідних коштів для реалізації заходів;
− визначення джерел фінансування заходів (зобов’язання інвесторів, кредиторів щодо погашення боргу або надання фінансової допомоги, кошти Державного бюджету, пога- шення дебіторської заборгованості, кредити банків тощо); − умови участі інвесторів і кредиторів у проведенні до- судової санації (набуття права власності на майно під- приємства відповідно до законодавства, розпорядження частиною його продукції, оренда майна підприємства, за- доволення вимог кредиторів шляхом переведення боргу на інвестора тощо); − очікувані наслідки виконання плану досудової санації. У місячний термін уповноважений орган розглядає та за- тверджує або відхиляє поданий підприємством план досудової санації. Рішення про відхилення плану досудової санації прийма- ється уповноваженим органом, якщо запропоновані заходи не забезпечують відновлення платоспроможності підприємства. Термін проведення досудової санації не повинен переви- щувати 12 місяців. В окремих випадках уповноважений орган може продовжити термін, але не більше ніж на 6 місяців. Контроль за виконанням плану досудової санації здійснює уповноважений орган. Право вибору умов проведення санації залишається за боржником у випадку, коли він сам звернувся до господарсько- го суду з заявою про визнання його банкрутом. При цьому умо- ви проведення санації державних підприємств шляхом їх ре- організації узгоджуються з особою, уповноваженою управляти державним майном, і Антимонопольним комітетом України в його компетенції, або з відповідним органом приватизації, за умови проведення санації шляхом приватизації. Якщо в санації підприємства-боржника виявили бажання в участі кілька громадян або юридичних осіб, то вибір санаторів здійснюється відповідними органами на конкурсній основі. Якщо порушено справу про банкрутство державного під- приємства, його трудовий колектив має право вимагати пере-
давання підприємства йому в оренду за умови прийняття на себе боргів підприємства боржника. Проведення санації передбачає подачу громадянами та юридичними особами, які бажають взяти в ній участь, у місяч- ний термін заяви до господарського суду із зазначенням у ній зобов’язань переведення на них боргу. Після прийняття судом рішення про проведення санації її учасники в особі керуючого санацією у тримісячний термін повинні розробити план сана- ції, в якому повинні містити зобов’язанням про задоволення вимог усіх кредиторів підприємства-боржника в узгоджені з ним терміни. Схвалений комітетом кредиторів план санації подається до господарського суду на затвердження не пізніше як за п’ять днів з дати схвалення. Якщо протягом шести місяців з дня ви- несення ухвали про санацію план санації боржника не було подано до господарського суду, останній має право прийняти рішення про визнання боржника банкрутом і початок ліквіда- ційної процедури. За п’ятнадцять днів до завершення санації керуючий сана- цією зобов’язаний подати зборам кредиторів письмовий звіт. До звіту додається реєстр вимог кредиторів. За результати розгляду звіту збори кредиторів приймають одне з таких рішень: − про виконання плану санації і завершення її процедури та відновлення платоспроможності боржника; − про звернення до господарського суду з клопотанням про дострокове припинення процедури санації у зв’язку з від- новленням платоспроможності боржника та переходом до розрахунків з кредиторами; − про звернення до господарського суду з клопотанням про продовження встановленого строку процедури санації; − про звернення до господарського суду з клопотанням про визначення боржника банкрутом і відкриття ліквідацій- ної процедури; − про укладення мирової угоди.
Господарський суд визнає боржника банкрутом і розпочи- нає ліквідаційну процедуру, якщо збори кредиторів не прийня- ли жодного з цих рішень або в установлені строки не здійснені розрахунки з кредиторами. За наявності згоди кредиторів на перехід боргу і заміну боржника у випадку, якщо він сам звернувся до господарсько- го суду, господарський суд виносить постанову про зупинення розгляду справи. У цьому разі в постанові господарський суд затверджує узгоджені з кредиторами, санаторами і боржника- ми умови санації юридичної особи — боржника із зазначенням термінів її проведення. Мирова угода — процедура досягнення домовленості між боржником та кредиторами про відстрочення та розстрочен- ня сплати належних кредиторам платежів або про зменшення суми боргів за згодою сторін. Мирова угода укладається переважно тоді, коли боржник перебуває під загрозою неплатоспроможності та з власної іні- ціативи звертається із заявою до господарського суду про по- рушення справи про своє банкрутство. Рішення про укладення мирової угоди від імені кредиторів приймає комітет кредиторів більшістю голосів. Проект мирової угоди разом зі списком усіх кредиторів та дебіторів з визначенням сум заборгованості, балансом та інши- ми документами, що підтверджують фінансово-майновий стан, та заявою про порушення справи про банкрутство боржник по- дає до господарського суду. Поданий до суду проект мирової угоди підлягає затвер- дженню цим судом. Затверджена господарським судом мирова угода є підста- вою для припинення справи про банкрутство боржника. З дня затвердження судом мирової угоди припиняються повноваження господарського керуючого (розпорядника май- на, керуючого санацією, ліквідатора). Під час дії мирової угоди господарський керуючий не має права розпоряджатися майном боржника, а лише здійснює контроль за ефективністю використання цього майна.
У разі розірвання мирової угоди чи визнання її недійсною вимоги кредиторів у незадоволеній частині відновлюються в повному обсязі. Контроль за санацією здійснює господарський суд, який ухвалив рішення про її проведення. Проведення санації передбачає здійснення системи органі- заційних і фінансових заходів. Організаційні заходи передбачають: − злиття збиткового підприємства з фінансово здоровим; − зміну форми власності на підприємстві; − закриття нерентабельних виробництв; − введення зовнішнього управління майном; − продаж частини майна підприємства-боржника або пере- дача його в оренду; − орієнтацію програми виробництва та продажу на потреби ринку; − перегляд і створення системи контролю витрат; − зміну загальної виробничої структури підприємства шля- хом створення на базі його підрозділів самостійних го- спрозрахункових одиниць; − перегляд та зміну виробничого процесу, технологій ви- робництва; − перевірку компетенції керівників і спеціалістів з подаль- шою їх заміною за потреби; − створення спеціальних служб контролю за діяльністю під- приємства. Фінансові заходи включають: − погашення боргів підприємства; − реструктуризацію боргів, переоформлення короткостро- кових кредитів у довгострокові; − випуск та розміщення цінних паперів для мобілізації до- даткових фінансових ресурсів та збільшення капіталу під- приємства. Особливе місце у процесі санації належить заходам фінан- сово-економічного характеру, які відображають фінансові від-
носини, що виникають у процесі мобілізації та використання фінансових джерел санації. Мета фінансової санації — покрити поточні збитки і усуну- ти причини їх виникнення, поновити або зберегти ліквідність і платоспроможність підприємства, скоротити всі види забор- гованостей, сформувати фонди фінансових ресурсів, необхід- ні для проведення санаційних заходів. Якщо мобілізованих фінансових ресурсів з децентралізованих джерел не вистачи- ло для проведення санації або реструктуризації, то в окремих випадках може бути прийняте рішення про надання підприєм- ству державної фінансової підтримки. Фінансова підтримка державою підприємств може здій- снюватися шляхом централізованої санації у вигляді прямого бюджетного фінансування і непрямими формами державного впливу. Пряме бюджетне фінансування санації підприємств можли- ве на умовах повернення (бюджетні кредити) та неповернення (субсидії, дотації, повний або частковий викуп державою акцій підприємства, яке перебуває на межі банкрутства). Одним з методів державної фінансової допомоги підпри- ємства є санаційна підтримка у формі повного або часткового викупу державою акцій підприємств, які перебувають у фінан- совій кризі. Відіграючи роль санатора, держава має керуватися передусім народногосподарською ефективністю виробництва і зниженням рівня безробіття. Головна мета державних інвести- цій — сприяти поновленню ліквідності підприємств та забезпе- ченню їх ефективної діяльності. Можливе надання державних гарантій для отримання вітчизняними підприємствами вну- трішніх кредитів, особливо під програми санації та реструкту- ризації виробництва. Одним з методів державної фінансової допомоги підпри- ємствам є санаційна підтримка у формі списання або реструк- туризації податкового кредитування, надання цільових по- даткових пільг підприємствам, які безпосередньо потребують санації, тощо. Крім того, платникам податків може надаватись
відстрочення та розстрочення за платежами до бюджету на умовах податкового кредиту з виплатою 0,5 \% облікової став- ки НБУ. Для санаційних заходів особливе значення має фіскальна підтримка, пов’язана з лізинговою формою фінансування під- приємств, а також участь у ній найбільших кредиторів, які ма- ють можливість пролонгувати терміни виплати заборгованос- ті. Використання того чи іншого методу санації залежить від конкретних характеристик підприємств, їх народногосподар- ського та регіонального значення. Ефективність санації оцінюється за такими основними по- казниками: прибутковістю, платоспроможністю та ліквідніс- тю; приростом вартості активів внаслідок здійснення санації. Санацію вважають успішною, якщо після її здійснення під- приємство виходить з фінансової кризи і забезпечує плато- спроможність та прибутковість. |